审计人员如何应对营改增后定额计税费率与实际开票税率不一致的问题

在审计过程中,常常遇到有关税的问题,如建筑工程审计报告中税率是9%,但是由于施工企业属于小规模纳税人,只开3%的增值税发票,这种情况下该如何处理?原投标是一般计税法9%税金,现结算施工方只能开3%发票,怎样结算?招标控制价阶段按照专用增值税税率9%,竣工结算时,小规模企业提供的3%普通发票,如何确定税金等?产生这些...

小规模纳税人被强制转为一般纳税人的原因有些什么?

小规模纳税人转为一般纳税人又分为强制转换和自愿转换。强行转换的情况:①连续12个月或在12个月期间营业额累计达到500万以上。②12个月内累计销售额达500万的工业企业,需要当月申请为一般纳税人,当月不申请的下个月强行转为一般纳税人。自愿转换的情况:①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从...

新零售业务中的发票与开票业务介绍

专票可以做进项抵扣,抵扣增值税,也可以按成本费用核算,而普票不能够抵扣增值税,只能够按成本费用报销核算,所以在零售公司总部采购业务中往往会尽可能让供应商开专票,这样便于总部做进项抵扣;如果零售公司总部是一般纳税人,然后供应商也开了专票,那么是可以做进项抵扣的;如果零售公司总部是小规模纳税人,即使是取得了专...

紧急提醒!小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!

现在小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,有很多小规模纳税人开票额就在免征额临界点浮动,每个季度都在季度27-30万之间,这样不想引起税局的注意都难。2、存在大量作废发票或作废发票异常公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!

企业缺少成本票,费用支出无发票怎么办?自然人代开税率仅2%

在税收园区成立一个小规模个体户申请核定征收，核定后的个税1%，综合税率在2.06%左右（增值税、附加税、个税），年开票500万以内。个体户因为是享受核定征收，所以不需要有进项成本发票。但必须是业务真实，做好三流合一。个体工商户可实实在在是税收优惠政策的宠儿，小规模纳税人年500万以内，增值税减免的同时还...

小规模纳税人有销无进,未提供任何进项,即日起,不予注销!

1、开票额正好在免征额临界点现在小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,有很多小规模纳税人开票额就在免征额临界点浮动,每个季度都在季度27-30万之间,这样不想引起税局的注意都难(www.e993.com)2024年11月9日。2、存在大量作废发票或作废发票异常公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发...

注册小公司要交税吗

专票税率:开专票时,税率为3%或1%。专票+普票未超过30万,普票免增值税,专票按开票税率纳税;超过30万,普票按1%,专票按开票的税率征税。2.附加税:小规模纳税人和个体户的附加税(资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加)依旧减半征收。

施工合同履约中税费调整如何结算?

(一)这里涉及到两个税率计价问题,一是建设工程增值税税率在施工期间由10%调整为9%;二是承包人纳税资格为小规模纳税人,仅能开具税率3%的发票。关于结算税率的计价应分别讨论。针对承包人实际为小规模纳税人,招标文件和施工合同并无对承包人的纳税资格和税务方案提出明确要求,因此工程造价采用的计税方法是用于确定投标...

劳务派遣,严查!正式文件已发!即日起,这些行为不要再有了!

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、...

...每月销售额在10万元左右,2023年5月为客户开具发票时无法确认本...

答:《财政部??税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。