近期精选答疑(股权激励、研发费用加计扣除、土地置换、留抵退税...
纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。(五)一般纳税人转让其2016年5月1日后取得(不含自建)的不动产,适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原...
全面推开营改增试点政策指引(七)
本着有利于纳税人,有利于国家小微企业政策落实的原则,对于小规模纳税人跨(县、区)提供建筑服务的,在建筑服务发生地取得的全部价款和价外费用,按月不超过3万元(按季纳税9万元)的,暂不在建筑服务发生地预缴税款,回机构所在地主管税务机关进行纳税申报,按照申报销售额来确定是否享受小微企业免征增值税政策。三、房地...
咨询热点,也是企业税务处理要点
基于此,C五星级酒店提供住宿服务和娱乐服务虽然适用税率均为6%,由于其可以分别核算不同服务的销售额,仍需按照兼营业务的规定,分别就提供的不同服务按照各自的销售额,计算缴纳增值税。即确认住宿服务销项税额=5000÷(1+6%)×6%=283.02(元);确认娱乐服务销项税额=294÷(1+6%)×6%=16.64(元)。旅行社:可以选择差...
...纳税|税额|增值税|企业所得税|国家税务总局|最低工资标准_网易...
(一)一般纳税人选择一般计税,税率6%,以取得的全部价款和价外费用为销售额。1.收到劳务派遣费时,确认收入借:银行存款贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)2.向被派遣员工支付薪酬,确认成本借:主营业务成本贷:应付职工薪酬案例3:A是一家劳务派遣公司,一般纳税人,本月劳务派遣收入200万元...
关于全面推开营业税改增值税试点的通知
第十五条增值税税率:(一)纳税人发生应税行为,除本条第(二)项、第(三)项、第(四)项规定外,税率为6%。(二)提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为11%。(三)提供有形动产租赁服务,税率为17%。(四)境内单位和个人发生的跨境应税行为,税率为零。具体范...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
邮政代理业务适用于11%增值税税率(www.e993.com)2024年10月21日。对错下列关于营改增行业销售额的表述中,正确的是()。一般纳税人提供客运场站服务,以其全部的价款和价外费用为销售额直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费等各类费用为销售额经纪代理服务,以取得的全部价款和价外费用为销售额金融商品转让,按照卖出价为...
一文搞定:价外费用选择税收编码、开票、税前扣除及抵扣进项
(1)乙企业将房屋押金5万元作为违约金,属于价外费用;(2)乙企业房屋押金5万元开票选择:—按所不动产租赁服务适用的商品编码进行选择;—开票发票在备注栏注明不动产的详细地址—如其出租该办公场所选择一般计税方法,开票时选择适用税率11%;—如其出租该办公场所选择简易计税方法,开票时选择适用征收率5%;...
收藏!增值税的最新最全税率表和进项抵扣方式
零税率0%纳税人出口货物(国务院另有规定的除外)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产销售货物、劳务,提供的跨境应税行为,符合免税条件的,免税;境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的,可以放弃适用增值税零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后,36个月...
...应税服务适用增值税零税率和免税政策的规定__2014年第8号...
第十六条小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税。第十七条境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率第二节一般计税方法第十八条一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额...
我叫增值税,我又变了!1月起,这是我的最新最全税率表!
3.自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。(政策依据:财政部税务总局公告2022年第15号关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告)3%减按1%自2020年3月1日至2022年3月31日,除湖北省外的增值税小规模纳...