审计人员如何应对营改增后定额计税费率与实际开票税率不一致的问题

其中,11%为建筑业拟征增值税税率,税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和,各费用项目均以不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算,相应计价依据按上述方法调整。目前工程造价计价依据中增值税税率为9%。营改增后的建筑工程,实施一般计税方法计征增值税时,必须按照“价税分离”的原...

【收藏】一表梳理小规模纳税人、个人及个体工商户简易计税项目

小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外。02个人和个体工商户

我叫增值税,我又变了!2024年9月起,这是新版税率表和抵扣方式!

①从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。②取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。③纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物...

增值税进项税额的7个分摊方法

增值税电子普通发票、航空运输电子客票行程单、注明旅客身份信息的铁路车票、农产品(6.480,-0.07,-1.07%)收购发票、农产品销售发票和完税凭证等增值税扣税凭证,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,须按一定方法计算不得抵扣的进项税额。

哪些情况下可适用增值税零税率政策?

具体来说,根据财税〔2016〕36号文件,境内单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法,即对出口销售免征增...

数电票变了!这是最新最全的开具方法和操作实务!

就拿上述6%税率的部分来说,没有开数电专票,那么申报表只有税控专票的数据(www.e993.com)2024年11月26日。有数电普票,那么数电普通发票就和税控开的普通发票合并都填写到其他开票栏次。13%、5%简易计税的申报亦是如此。二、增值税附表2增值税申报表附表2第1栏,是汇总数,等于“2+3”栏次。虽然栏次名称是认证相符的增值税专用发票,其实这里...

一般纳税人存量房交易涉及的税费

纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。2.选择适用一般计税方法计税以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。税率:9%纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%的预征率向不动产所在地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税。

增值税迎来新变化!附2024年新版税率表!

1.适用增值税简易计税方法的,只能开具普票,不能开具专用发票;2.适用增值税一般计税方法的,可以开具普票,也可以开具专用发票。提示:1.如果开具的是专用发票,可以凭开具的发票上注明的税额,进行抵扣进项税。2.政策实施之前,公司执行的是简易计税的,可以在2024年7月31日之前改为一般计税。

刚刚!税务总局发文:明确资源回收企业“反向开票”实施办法

为落实优惠政策，《公告》明确，出售者通过“反向开票”销售报废产品，享受小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税和3%征收率减按1%计算缴纳增值税等税费优惠政策。二是给目前适用增值税简易计税方法的资源回收企业一次增值税计税方法的选择权。《公告》允许纳税人可在2024年7月31日前，一次性变更增值税计税方法，给...

【账管家】特好记!最新最全增值税税率、征收率表

增值税征收税率增值税小规模纳税人以及采用简易计税的一般纳税人(见附件)计算税款时使用征收率,目前增值税征收率一共有4档,0.5%,1%,3%和5%,一般是3%,除了财政部和国家税务总局另有规定的。附件:一般纳税人(可选择)适用简易计税(一)5%征收率:(二)3%征收率减按2%征收...