四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题!
设备原值200万元,累计已计提折旧190万元,设备购买时的适用税率为16%,则其不得抵扣的进项税额=(200-190)×16%=1.6(万元)。按不动产净值率计算。《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第14号)第六条明确,已抵扣进项税额的不动产,发生非正常损失,或者改变用途,专用于简易计税方...
部分加工劳务的发票开具误区
劳务,属于原增值税征税范围,具体包括加工、修理修配劳务,自2019年4月1日起适用13%的增值税税率。全面推开营改增试点后,研发和技术服务、信息技术服务、租赁服务等现代服务纳入增值税征税范围,除了租赁服务外,均适用6%的增值税税率。实务中,劳务和服务的概念常被混淆,导致部分业务在增值税政策适用及发票开具时,出现例...
2023年建筑业增值税进项税率抵扣手册及抵扣攻略
而非增值税专用发票,但同样可以抵扣进项税,适用税率为9%,根据发票金额按适用税率计算抵扣(农产品进项抵扣具体规定详见:(财税〔2017〕37号)财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知);而经过加工的属于半成品或成品的木材及竹木制品,取得的发票是增值税专用发票,适用税率一般是13%。
案例解析:加工劳务的发票开具误区??
劳务,属于原增值税征税范围,具体包括加工、修理修配劳务,自2019年4月1日起适用13%的增值税税率。全面推开营改增试点后,研发和技术服务、信息技术服务、租赁服务等现代服务纳入增值税征税范围,除了租赁服务外,均适用6%的增值税税率。实务中,劳务和服务的概念常被混淆,导致部分业务在增值税政策适用及发票开具时,出现例...
国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的...
二、出口企业和其他单位办理出口货物、视同出口货物、对外提供加工修理修配劳务(以下统称出口货物劳务)增值税、消费税的退(免)税、免税,适用本办法。出口企业和出口货物劳务的范围,退(免)税和免税的适用范围和计算办法,按《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)执行。三...
增值税易混税目对比记忆(20231024更新)
(3)物业服务企业为业主提供的装修服务(财税〔2016〕140号)(4)将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的(财税〔2016〕140号)(三)金融服务(1)金融服务——贷款服务融资性售后回租;以货币资金投资收取的固定利润或保底利润(2)金融服务——直接收费金融服务...
一文梳理运费支出涉税知识点
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。
【核心考点】经济法基础第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度(4)
3.出口企业对外提供加工修理修配劳务;4.增值税一般纳税人提供零税率应税服务。(二)增值税退(免)税办法出口货物、劳务、零税率应税服务,实行增值税退(免)税政策,包括免抵退税办法和免退税办法。(三)增值税出口退税率1.一般规定除财政部和国家税务总局根据国务院决定而明确的增值税出口退税率外,出口...
维护与维修:维护侧重日常护理,维修侧重修复功能
江阴市税务局干部吴健分析,根据增值税暂行条例,维修属于“修理服务”,如果是增值税一般纳税人,应适用13%的增值税税率。对于维护,税法虽然没有明确的定义,但是如果是对动产的日常检测、保养,应属于“现代服务”,增值税一般纳税人应适用6%的增值税税率。同时,按照《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问...
一般纳税人提供加工、修理修配劳务的税率是多少?
问:一般纳税人提供加工、修理修配劳务的税率是多少?答:一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院令第691号)第二条第一款规定:“纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物,除本条第二项、第四项、第五项另有规定外,税率为17%。”...