一般纳税人出售使用过的固定资产如何计算缴纳增值税?能否开具专票?
1增值税一般纳税人销售固定资产适用13%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第1行;适用9%税率的,应根据发票开具情况,填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第3行。2增值税一般纳税人销售固定资产适用3%征收率的,应填写在《增值税及附加税费申报表附列资...
纳税申报比对异常被查,补税2347万!务必完成这55个风险点的核查
纳税人在生产经营中发生固定资产、无形资产处置转让行为,均应按照出售价格和适用税率或征收率计算申报缴纳增值税,但在会计处理和企业所得税纳税申报上,则是将资产处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入营业外收入或营业外支出,很明显,这会造成增值税申报收入大于企业所得税申报收入。2、金融商品转让业务增值税...
教科书式税务稽查案例:股权转让税务局核定征收
”、第二十二条“企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额,为应纳税额”、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十六条“企业所得税法第六条第(三)项所称转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债...
关于全面推开营业税改增值税试点的通知
第三十一条已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。第三十二条纳税人适用一般计税...
【收藏】不需发票即可企业所得税前扣除的27项支出
固定资产折旧费、无形资产摊销费可以凭借资产折旧或摊销表税前扣除,但是若外购固定资产或无形资产时没有取得发票等合法凭证,无法确认其计税基础,计提的折旧费、摊销费也不得税前扣除。特殊情形见企业所得税核定征收改为查账征收后有关资产的税务处理。8、结转的产品成本...
“设备更新”“消费品以旧换新”…… 这些增值税知识点请查收!
税率适用(1)小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税(www.e993.com)2024年10月19日。(2)一般纳税人销售自己使用过的固定资产,属于以下情形的,可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税:①2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入或自制的...
沪市上市公司公告(2月28日)
为减少亏损及更好地落实督察整改工作,公司同意新疆宝明临时停产,临时停产时间初步预计为6个月。同时,公司对新疆宝明的固定资产和无形资产等长期资产进行了减值测试,预计2023年度新疆宝明将计提固定资产和无形资产等长期资产减值3.00亿元至4.00亿元。威奥股份股东锐泽投资累计减持公司438万股...
车库卖6万交税2.8万?税局回应了!个人买卖车库要交这些税!
(4)扣除项目金额=可扣除房产原值+与转让房地产有关的税金=142500+3092.96=145592.96元。(5)增值额=计税收入-扣除项目金额=162787.78-145592.93=17194.85元;(6)增值率=增值额÷扣除项目金额=17194.82÷145592.96=12.40%(查表得税率30%)(7)应缴纳的土地增值税=17194.82×30%=5158.45元。
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风险描述:企业将外购货物、加工修理修配劳务、服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,或者将外购固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,已抵扣进项税额未按规定转出导致少缴增值税及其附加税费风险。
企业处置固定资产,如何匹配税率开具发票?
2.7、除了以上6种情况,一般纳税人销售固定资产,无论是否抵扣过进项税额,在处置固定资产时,都要按照适用税率计算税金,可以开具匹配适用税率的普通发票,也可以开具专用发票。参考文件:财税2008170号文。企业处置固定资产,基本都包含在以上各种情况内,财务人员应匹配相关规定,准确匹配税率,正确开具发票。