施工合同履约中税费调整如何结算?
2019年4月1日前完成工程量且实际缴纳税费开具发票的,按照增值税税率10%计算工程造价,2019年4月1日后实际缴纳税费按照增值税税率9%计算工程造价。但例外情况是,如合同约定“税金按工程所在地增值税税率10%进行结算,不得调整”,笔者认为不论国家增值税税率实际是否变化,均应按包干价进行结算。如果合同异常履行,履行...
莲花控股股份有限公司 监事会关于公司2024年股票期权与限制性股票...
上述合同若顺利履约,预计可在原有订单的基础上为莲花紫星增加单月收入约1,050万元(合同金额1,113.39万元/(1+6%)=1050万元,其中6%为增值税率)。2024年8月,莲花紫星实现收入约633万元,若考虑新增订单正常履约,莲花紫星月收入水平将达到1683(=633+1050)万元,预计9至12月累计达到约6732(=1683*4)万元收入。2024年1...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
部分上市公司向客户提供具有不可替代用途的设计服务,采用里程碑付款方式,同时双方约定在合同解除的情况下,若履约进度未达到某项里程碑内工作进度的50%,则上市公司收取该里程碑50%付款额;若履约进度超过某项里程碑内工作进度的50%,则上市公司全额收取该里程碑付款额。上市公司对此判断其具有合格收款权,采用时段法确认收...
上市公司2023 年年度财务报告会计监管报告
部分上市公司向客户提供具有不可替代用途的设计服务,采用里程碑付款方式,同时双方约定在合同解除的情况下,若履约进度未达到某项里程碑内工作进度的50%,则上市公司收取该里程碑50%付款额;若履约进度超过某项里程碑内工作进度的50%,则上市公司全额收取该里程碑付款额。上市公司对此判断其具有合格收款权,采用时段法确认收...
上市公司所得税处理的共性问题及税会差异处理
上市公司N公司位于海南自由贸易港,适用25%的企业所得税税率。2023年7月,N公司与某公司签订特许权使用合同,支付了400万元的特许权使用费,合同约定的使用期限为5年。企业将支付的特许权使用费作为无形资产入账核算,并按直线法进行摊销。2023年末,企业在会计上计提了无形资产摊销400÷5÷2=40(万元),无形资产账面价值...
上市公司财务信披有啥问题?证监会最新披露……
以未恰当识别履约义务并计量收入为例,《报告》显示,审阅分析发现,部分上市公司软件销售合同中包括后续免费提供终身升级服务的条款,上市公司认为相关升级服务的期间不确定且后续不向客户收费,因此未将升级服务识别为一项履约义务并单独确认收入,而是错误地在软件控制权转移给客户时将整个合同交易价格一次性确认收入(www.e993.com)2024年10月17日。
神雾节能股份有限公司关于对深圳证券交易所年报问询函回复的公告
公司2022年该项目进度为63.58%,确认收入2,025.49万元,成本1,756.43万元;2023年该项目客户及监理公司确认已经完工,公司将合同中剩余部分确认收入1,160.35万元,成本929.47万元。(三)同行业可比公司收入确认方法对比综合参照中国证监会行业分类、申万行业分类,神雾节能属于环保行业,神雾节能致力于节能减排和环保低碳技术的应...
正帆科技: 容诚会计师事务所(特殊普通合伙)关于上海正帆科技股份...
????③以摊余成本计量的金融负债????初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。????除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:????①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,
思瑞浦: 思瑞浦微电子科技(苏州)股份有限公司备考财务报表审阅报告
????初始确认后,对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。????除特殊情况外,金融负债与权益工具按照下列原则进行区分:????①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金或其他...
深市上市公司公告(8月7日)
博实股份(002698)公告,公司与北方华锦联合石化有限公司签订商务合同,合同金额为12990.60万元。合同标的为包装码垛成套装备及维保服务,预计对公司2025年或2026年度智能制造装备业绩及工业服务业绩有积极影响。合同不含税金额为11587.52万元,占公司2023年度营业收入的4.52%。合同已生效,履约能力良好。