房开企业土增清算放弃普宅优惠引争议,这是为哪般?

从分类型清算政策的演进看,表面上分类型清算,即申报表中将三种类型单独核算增值额,满足了将普宅分别核算的要求,但同时该政策要求也带来了另一结果:当不同类型房地产增值率相差较大时,在超率累进税率计税方式下,不同类型房地产分别计算增值率、应缴土增税会增加项目整体税负。这是因为,当不区分类型时,增值高与增值...

税局限制房企选择成本分摊方法,应退土增税变巨额补税 该怎么办

l土地价款如按照建筑面积法分摊,普通住宅分摊土地成本少,增值率超过20%,不符合普通住宅优惠条件,其他类型房地产增值额为负,清算结果为补缴土地增值税8700万元;l如用直接成本法,将新增地价款全部归为其他类型房地产,原地价款归为住宅,则普通住宅增值率为13%,符合免税条件。其他类型房地产增值额为负,清算结果是退回原...

财产和行为税热点问答(一)

答:对于企业自用的房产,年应纳房产税额=房产原值×(1-30%)×1.2%;对于企业出租的房产,年应纳房产税额=年租金收入×适用税率(l2%)。6.个人出租房屋,签订合同有约定2个月的免租期,免租期需要缴纳房产税吗?怎么计算?答:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照...

关于土地增值税预征及核定征收有关事项的公告及解读

对房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的,可以选择按照“预收款-应预缴增值税税款”或“预收款÷(1+增值税适用税率或征收率)”的方式计算土地增值税预征计征依据。(二)土地增值税核定征收方面一是明确了土地增值税清算方法的适用。通常情况下,房地产开发企业的账务相对比较健全,查账征收应为土地...

浅谈房地产开发企业土地增值税的税收清算筹划

在普通的房地产项目中，利用好土增税超率累进各段的空间进行数据精确测算和筹划，不但可以提高企业利润，而且可以享受免税优惠。例如某房地产企业的开发成本和销售总价分别为X和Y，假如该企业要享受起征点的税收优惠，在税收起征点为20%时，那该企业的销售总价Y只能等于1.6X，这样不但获得税收优惠而且还能够得到较高...

与土增税有关的一切,5分钟搞懂!

应缴土地增值税=增值额4.5亿*适用税率40%-扣除项目金额5.5亿*速算扣除系数5%=1.525亿以上是土增税简单的计算逻辑2.计算公式中收入的确定土地增值税清算时,已全额开具商品房销售发票的,按照发票金额确认收入;未开具发票或未全额开具发票的,以签订的销售合同确认收入...

降低土增税的8大技巧

#例如,某地产开发企业销售建造的普通住宅,可采取如下不同的销售价格:第一种方案,销售价格为19500元/平,扣除项目金额共计16500元/平,增值额为3000元/平,增值率18.2%,未超过20%,免征土增税;第二种方案,销售价格为2000元/平,扣除项目金额共计16500元/平,增值额为3500元,增值率21.2%,超过20%,未超过50%。按...

房企欠缴3.8万亿土增税?行业协会称“看不懂”

中国房地产业协会相关人士认为,“毛利率超过34.63%的房地产项目要缴纳土地增值税的说法不知从何而来,但是房地产业55.72%的毛利率确实不准确。”据中国房地产协会统计,2005年-2012年期间,A股房地产上市公司平均毛利率分别为;26.01%,28.71%,33.78%,36.46%,35.47%,37.79%,39.92%,37.37%。“上市公司的毛利率一般要高...

夏磊:2023年房地产市场展望(政策篇)

未来的政策空间包括:增值税免征年限由5年缩短至2年、契税税率优惠、个人所得税减免、二手项目交易环节土增税减免。具体来讲,2022年以来,多项税收优惠政策在不同城市落地。在东莞、沈阳、无锡等地,个人住房转让增值税免征年限,已由5年缩短至2年。宝鸡、广水、永州、瑞金、南通等城市,宣布给予购房者不同数额的契税...

房地产开发企业购入在建工程后继续开发土增税清算税务处理

其他房地产开发费用=(10+5)×5%=0.75亿元;A公司应纳城市维护建设税=2500000000×5%×7%=8750000元;A公司应纳教育费附加(含地方)=2500000000×5%×5%=6250000元;A公司土地增值税扣除项目合计=10+5+0.1+0.75+0.0875+0.0625+1=17亿元;A公司增值额=25-17=8亿元;...