中美税制及税负比较(2023)
2022年中国接近90%的税收都是以企业为征税对象,包括增值税(30.9%)、企业所得税(26.2%)、消费税(10.6%)等。由于个人所得税覆盖的人群较少以及基本扣除额持续提高,中国个人所得税占比较低,仅为9.0%。二、中美宏观税负比较:四大口径中国大、中、小口径的宏观税负近年来持续下降且低于美国,主要是因为大规模减税...
华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示
同时,2011年9月起,还对个税税率进行了优化,主要措施包括将当时的个人所得税第1级税率由5%降低为3%,9级超额累进税率修改为7级(取消15%和40%两档税率),并扩大3%和10%两个低档税率和45%高档税率的适用范围。消费税:扩大税基,调整税率。2006年4月1日起,中国对消费税的税目和税率进行了1994年以来最大规模的调...
完善增值税的两大主线:“留抵退税”和“兼并税档”
过去以来,增值税作为我国第一大税种,2023年税收总额6.9万亿元,占我国全部税收比重的38.3%,由于增值税的重要地位,其历次税制改革均是塑造和适应经济发展方式的关键因素。自1994年以来,我国增值税改革先后经历过以下四个重要的历史阶段:一是1994年至2003年期间,增值税初步建立阶段,主要是配合社会主义市场经济体制建设,解...
【招商策略】历史上的财税体制改革回顾——政策专题
改革后,关税、消费税等8个为中央固定收入;营业税、城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、契税等为地方固定收入;增值税、资源税等为共享税。其中,由于增值税是税制改革后最大和最稳定的税种,占整个税收比重的43.7%,占流转税的75%,综合各方考虑,决定将其作为中央和地方共享税。但增值税共享的比例,又有“高、中...
消费税知多少?
例如:白酒消费税是按复合计税办法征收的,其中白酒消费税定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%,税费计算公式为:应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率(参考《白酒消费税计税价格核定管理办法》)。我们提示,一个应税行为的价款包括增值税和消费税的,首先要按照适用的增值税税率计算出不含增值税的价格,再用不...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
对于流转税来说,在税率确定的情况下,应缴纳的流转税额不但与流转额的多少有关,还与成本、费用的高低有关(www.e993.com)2024年10月19日。()对错小规模纳税人适用6%的征收率。()对错我国目前所采用的增值税计算方法为购进扣税法。()对错某商场为增值税一般纳税人,10月份售出甲产品80套,含税金额9492元,另外为回馈老客户,当月...
定了!税率提高!8%→10%!4月1日起执行!_企业_资源税_所得
2、消费税消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收。3、企业所得税对我国境内企业和其他取得收入的组织生产经营和其他所得征收的一种税收。项目税率居民企业25%非居民企业+与境内机构有关的20%小型微利企业+非居民(境内无关10%)...
增值税知多少?
参考国际成熟市场经验,实行增值税的170多个国家和地区中,税率结构既有单一税率,也有多档税率。从实践经验看,营改增试点前,我国增值税有17%和13%两档税率。我国2011年开始营改增时将我国增值税税率档次由目两档调整为四档,是一种必要的过渡性安排,为确保新旧税制平稳转换,减轻试点行业税负,新增了11%和6%两档低...
“三中全会”改革前瞻:完善增值税的两大主线|宏观经济
过去以来,增值税作为我国第一大税种,2023年税收总额6.9万亿元,占我国全部税收比重的38.3%,由于增值税的重要地位,其历次税制改革均是塑造和适应经济发展方式的关键因素。自1994年以来,我国增值税改革先后经历过以下四个重要的历史阶段:一是1994年至2003年期间,增值税初步建立阶段,主要是配合社会主义市场经济体制建设,解...
2020年,18种税最新税率表、征收率、预征率!打印出来贴上随时查看!
一般纳税人按照销项税额抵扣进项税额的办法计算缴纳应纳税额,小规模纳税人则实行简易办法计算缴纳应纳税额。2018年5月1日起统一增值税小规模纳税人的年销售额标准为500万元。营改增试点前,我国增值税有两档税率,分别是标准税率17%和低税率13%。营改增试点后,为确保新旧税制平稳转换,新增了11%和6%两档低税率。20...