企业所得税9大预警指标
1、风险预警:企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%,即(增值税销售额-企业所得税收入)/增值税销售>10%。指标异常存在,少记、漏记收入、延迟确认收入的可能。2、稽核比对的数据来源《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业收入和其他业务收入)+纳税调增收入-纳...
【老丁解税】2023年度企业所得税汇算清缴风险提醒(优惠篇)
根据规定,在2027年12月31日前,对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,即小型微利企业相当于按5%的税率缴纳企业所得税。(二)判断标准小型微利企业判断标准从2019年开始,一直保持不变,即从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资...
【浙商宏观||李超】企业所得税知多少?
企业所得税的计算公式为:应交企业所得税=纳税所得额×适用税率。其中,纳税所得额=应纳税所得总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损。企业所得税增速与工业企业营收增速趋势较为一致。从历史上看,中国企业所得税收入增速与工业企业营业收入增速具有较强的相关性,在工业企业营业收入增速的上行期,...
一企业 29 项偷税漏税,查补超 1000 万!
7月份1,225,950.00元,8月份46,000.00元,9月份249,250.00元,10月份36,000.00元,11月份399,500.00元,12月份1,353,800.00元,未扣缴个人所得税;2018年2月、4月、5月、6月、7月、8月分别支付马**工资薪金所得66,131.95元、66,043.00
不可全额扣除!必须纳税调增!税局紧急提醒!
税局紧急提醒!不可全额扣除!必须纳税调增!了解了“业务招待费”的重要性,回到前面的问题,企业所得税汇算清缴时,“业务招待费”需要纳税调整吗?其实即使企业业务比较少,感觉没有什么需要做纳税调增调减的项目,但是只要企业有招待客户或者给客户送礼了,这些在财务处理上都是要计入业务招待费的。只要计入了业务招待...
列支财务费用,没有相应的发票,被查补税
期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证,并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的,相应支出不得在发生年度税前扣除”的有关规定,调增你单位2018年度企业所得税应纳税所得额17960342.29元,调减对外虚开的发票金额11352482.09元,弥补当年亏损4210249.33元,按25%税率应追缴企业所得税...
贵州长征天成控股股份有限公司 关于对上海证券交易所工作函回复的...
它可以用下列公式表述:Re=Rf+β×ERP+Rs其中:Re——股权回报率Rf——无风险回报率β——风险系数ERP——市场风险超额回报率Rs——公司特有风险超额回报率根据《国家发展改革委关于延续西部大开发企业所得税政策的公告》2020年第23号,自2021年1月1日至2030年12月31日,对设...
尽快申报!5月31日,全面截止!税局刚刚宣布!申报前务必搞清楚这件事...
建议在企业所得税年度纳税申报前报送2023年度财务报表。因企业所得税年度纳税申报表主表1-13行“利润总额计算”中的项目,应按照国家统一会计制度规定填报,在进行企业所得税汇算清缴前报送年度财务报表,有利于纳税人梳理税会差异,准确计算可享受优惠情况,充分运用风险扫描服务,减少申报错误,降低纳税风险。
递延纳税:特别事项需要特别注意
比如,为了降低企业在合并、分立、债务重组等经济活动中的税收成本,《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号)等政策规定,可以对符合特殊性税务处理条件的企业给予递延纳税优惠。这里的特殊性税务处理,是允许企业在特定条件下对某些交易或活动采取不同于一般税法规定的处理...
【小湘说税】新年到,这份税收大礼包,等您来打开!
因此2024年该企业需调减580-523=57万元,企业在2025至2033年分别纳税调增6万元,在2034年纳税调增3万元,企业应填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表,申报表具体填写如下:02政策内容:至2027年12月31日,对符合条件的从事污染防治的第三方企业,减按15%的税率征收企业所得税。