程敏:税收赋能民营经济发展的法治路径研究 | 法治现代化研究202405

现阶段,在税收实体法层面,我国2007年颁布的《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)实现了征税主体的统一原则,这使得民营企业实现了平等税负;在具体税目优惠方面,涉及小微企业的增值税征收率不断下调,起征点不断上调,根据《企业所得税法》第1条,个人独资企业、合伙企业不再适用本法而适用《中华...

今年起出口退税全由中央财政负担

在完善出口退税负担机制的同时,国务院还调整了消费税税收返还政策。1994年分税制改革,实行按税种划分收入的办法后,原属地方支柱财源的增值税和消费税收入(增值税的75%和消费税的100%)上划为中央收入,由中央以“增量返还”的办法给予税收返还,返还额以各地上划中央增值税和消费税收入增长率为基数逐年递增。此次国...

银行系金融小课堂丨什么是税收的收入效应和替代效应?

例如所得税累进税率的提高,使得工作的边际效益减少,劳动者就选择休息来代替部分工作时间;又如对某种商品征收消费税而使价格提高,从而引起个人消费选择无税或轻税的商品。税收的收入效应本身并不会造成经济的无效率,它只表明资源从纳税人手中转移到政府手中。一般认为,税收收入效应有利于提供更多的生产要素,在其他因素...

消费税征税环节后移不会加重消费者税负

有学者以茅台酒为例作了解释。假定一瓶茅台酒的出厂价格为1000元，消费税率为20%，由茅台酒企业代扣代缴，每瓶应缴消费税200元；假定将茅台酒从贵州运至北京，其运输成本为50元/瓶，加上商业利润50元/瓶，销售价格（应税额）则为1100元/瓶，此时，购买一瓶茅台酒，就需缴消费税220元。从上面的例子看，消费者...

浅析消费税改革的实施步骤及其对社会诸多方面所带来的积极影响

税率调整:在扩大征税范围的同时,还可能对现有税目的税率进行调整。对高污染、高能耗的产品可能提高税率以加大其税收负担;而对一些有利于民生或环保的产品则可能降低税率以鼓励消费。03优化税制结构合并税种:有专家建议将车辆购置税与汽车消费税合并为一个税种。这两个税种在汽车产业生产、零售环节中重复计征问题较为...

企业“补税”引发讨论,专家呼吁财税体制改革、降低名义税负

根据财政部数据,今年1-4月,地方一般公共预算本级收入45676亿元,同比增长0.1%(www.e993.com)2024年11月13日。全国税收收入66938亿元,同比下降4.9%,扣除特殊因素影响后可比增长0.5%左右,主要税收收入项目中,国内增值税25787亿元,同比下降7.6%,国内消费税6385亿元,同比增长8.3%,企业所得税17898亿元,同比增长0.9%,个人所得税5007亿元,同比下降7%。

税收收入下滑5.1%,消费税加速改革!倒查逃税漏税!中产阶级流失

阿宝则关注到了个人所得税的问题：“现在大家都喊穷，连5000块起征点都觉得高了。个税下降这么多，说明收入真的是减少了。希望政府能考虑下调起征点，减轻点我们的负担。”技术宅周对未来持有一丝期待：“税收下滑确实挺吓人的，但我看政府已经在行动了，比如优化税收结构，支持小微企业，这些都是好事。只要措施...

万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?

目前,高档化妆品消费税率为15%,金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品税率为5%,高档手表税率20%,游艇、高尔夫及球具税率为10%。卷烟税率分为生产、批发环节,甲类卷烟生产环节为56%加0.003元/支、卷烟批发环节为11%加0.005元/支。白酒消费税包括从量计征、从价计征,如果一瓶茅台酒出厂价格是857元,消费税为100元出头...

李学:白酒消费税改在流通环节征收,或将面临7大问题

我国现行15个消费税税目中,已经在零售环节征收的包括2个税目下的2个子税目:贵重首饰及珠宝玉石税目下的金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品子税目,小汽车税目下的超豪华小汽车子税目。基于15个税目中不同税目的特点以及税收征收方式的改进,目前具备征收环节后移改革条件的税目有12个。

证券时报头版:下划地方征收环节后移,消费税改革待破局

在具体操作上,代志新认为,可以借鉴1994年的“两税”返还(增值税和消费税税收返还)制度安排,地方上划消费税收入,由中央给予消费税税收返还,返还额以各地上划的消费税收入增长率为基础逐年递增。采取差异化税率适应改革消费税改革不仅事关中央与地方财力分配再调整,还伴随着行业内部税负与地方税基的调整,面临多维度考验...