清算后再转让普宅 增值率超20%需缴土地增值税
土地增值税,通俗地说,相当于房地产业的资本利得税,当房地产开发企业转让房地产项目所获得的收入,扣除开发成本等支出后仍有增值,则需要按照一定比例缴纳土地增值税。新的《管理规程》中重申,全部竣工并销售完毕的房地产开发项目、整体转让未竣工的房地产开发项目、直接转让土地使用权的项目和纳税人申请注销税务登记的房...
增值税转型后纳税人身份的税收筹划
考虑到增值税转型改革后,一般纳税人的增值税负担水平总体降低,为了平衡小规模纳税人与一般纳税人之间的税负水平,促进中小企业的发展和扩大就业,降低小规模纳税人的征收率。同时考虑到现实经济活动中,小规模纳税人混业经营十分普遍,实际征管中难以明确划分工业和商业小规模纳税人,因此修订后的增值税条例对小规模纳税人不再...
论增值税销项税额不应计入专利侵权损害赔偿(上)
[5]增值税系以产品或服务在市场流转过程中的增值额为计税依据的一种典型的间接一般流转税,按照增值税价税分离的基本原理,在购销双方无特别约定的前提下,最终的增值税税收负担主体是消费者,有增值即征税、无增值不征税。在流转环节对应税产品、劳务或服务的增值额而非营业额进行征税,可有效避免重复征税问题,[6]增值...
2018《经济法基础》考点:土地增值税的纳税人和征税范围
(1)纳税人建造普通标准住宅(不包括高级公寓、别墅、度假村等)出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税。(2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,比照本规定免征土地增值税。(3...
用产销量和用生产能力利用率表示的盈亏平衡点
学员问题用产销量和用生产能力利用率表示的盈亏平衡点分别是什么?解答用产销量表示的盈亏平衡点BEP(Q)=年固定成本/(单位产品销售价格-单位产品可变成本-单位产品销售税金及附加-单位产品增值税;用生产能力利用率表示的盈亏平衡点:BEP(%)=盈亏平衡
“增值税扩围”将逐步推至全国
“此次试点在确定营业税改征增值税各行业适用税率时,根据‘改革试点行业总体税负不增加或略有下降’的原则,按照试点行业营业税实际税负,利用测定平衡点的方法进行了认真测算,以此推算该行业适用的增值税税率(www.e993.com)2024年7月30日。其中,陆路运输、水路运输、航空运输等交通运输业转换的增值税税率水平基本在11%至15%之间,研发和技术服务、信息...
浅谈增值税由生产型向消费型的转型
小规模纳税人应纳增值税额无差别的平衡点计算如下:销售收入×17%×增值率=(销售收入/(1-6%))×6%则,增值率=6%/(1-6%)/17%×100%=37.55%由此我们可以得出结论,即当一般纳税人的增值率为37.55%时,二者税负相同;当增值率低于37.55%时,小规模纳税人的税负重于一般纳税人;当增值率高于37.55%时,则一般纳...
如何巧用增值税身份实现节税?
税负平衡点为一般纳税人的实际税收负担率等于小规模纳税人实际税收负担率时的增值率,当F(X1)=F(X2),经化简整理后得出增值率X=征收率×(1+税率)÷(税率-征收率)。如果增值税一般纳税人应纳税额大于小规模纳税人应纳税额,则有F(X1)>F(X2),即X>征收率×(1+税率)÷(税率-征收率)。
如何扶持小微企业:应将下调小规模纳税人征收率政策长期化和法定化
此外,减税政策中“下调一般纳税人税率但保持小规模纳税人征收率不变”会造成无差别平衡点增值率提升,让小微企业只有在更高的毛利率下才能享受跟一般纳税人平等的税负待遇。这不仅产生税收不公平性,而且也造成税收扭曲,不利于小微企业参与社会分工。目前,由于新冠肺炎疫情,增值税小规模纳税人征收率从3%下调至1%。这...
土地增值税筹划好,地产项目利润妥妥提升
第二,提升产品线。产品线的提升通常是售价和成本的同步增加,和精装修同样的道理,成本在土地增值税清算中存在加计扣除成本,也可使得普通住宅增值率由无效定价区间增值率降低至20%以内从而享受免税政策,低效定价的问题也能得到改善。道理与精装修基本一致,在此不做举例。