浙商证券沪杭甬杭徽高速封闭式基础设施证券投资基金 2023 年年度...

2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资采用公允价值进行后续计量.采用实际利率法计算的利息,减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益,其他利得或损失计入其他综合收益.终止确认时,将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出,计入当期损益.3)以公允价值计量且其变动计入其他综合...

初级会计职称考试《初级会计实务》备考指导:利率的计算

如果表中有这个系数,则对应的利率即为要求的利率。如果没有,则查出最接近的一大一小两个系数,采用插值法求出。(二)名义利率和实际利率如果以“年”作为基本计息期,每年计算一次复利,此时的年利率为名义利率(r),如果按照短于1年的计息期计算复利,并将全年利息额除以年初的本金,此时得到的利率为实际利率(i)。

新金融工具 | 终于有人把“摊余成本”的会计处理讲明白了!

采用插值法,计算得出r=10%这样,我们就得到了这笔投资的实际利率啦。这种实际利率>票面利率的情况,我们叫做折价发行。会计处理要复杂一些:①、购入包子铺债券借:债权投资——成本1250贷:银行存款1000贷:债权投资——利息调整250我们会发现,这种情况下债权投资被拆分了两个明细科目,实际的摊余成本是两...

新准则下分期收款结算方式应用探析

第一步:根据产品的销售现值(即主营业务收入的金额)、分期收款的数额(分期收款的总额即为长期应收款的总额)和付款年限,依据年金现值公式计算出实际利率r。计算公式为:12000(P/A,r,n)=50000用插值法即可求得:r=6.6%第二步:依据实际利率r,依次计算出每年应冲减的未实现融资收益数额。以长期应收款的账面...

新准则下债券投资核算方法的比较

根据内插值法计算实际利率=10%+(11%-10%)×(86065-84000)÷(86065-82957)=10.66%,具体每年末计算利息摊销溢价金额见债券溢折价摊销表。2007年12月31日确认投资收益摊销溢价为:借:应收利息9600贷:投资收益8954持有至到期投资——利息调整646