23年发票,24年入账的账务处理
费用类发票,跨年报销需要使用“以前年度调整”调整以前年度损益,所得税汇算清缴前入账,调整23年企业所得税;企业所得税汇算清缴后入账,则计入2024年报销。报销滞后在实务中经常会出现。如,出差人员的差旅费、住宿费等,费用发生在2023年,也开具了发票,但职工出差归来后,入账确在2024年;如漏记账情况,2023年...
【涨知识】企业出租遇免租期及跨年租金,申报缴税、发票开具要点...
因为当月已开具发票,根据规定,发生应税销售行为,增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。因此,取得的2年租金230万元全部应在所属期11月份申报缴纳增值税。提问二:一次性收取的跨年租金,需要全部确认为2022年度企业所得税收入吗?租金收入,按照合同...
答疑-一次性收取跨年房租如何缴纳房产税
凡到税务机关代开发票的出租房屋纳税人,应当在税务机关代开发票时,按照代开发票金额,一次性缴纳房产税。综上,对于一次性收取跨年房租,是一次性全额缴纳房产税,还是按租赁期分摊缴纳房产税,各地规定不一,你公司在缴纳税款时建议咨询当地主管税务局确认执行口径。
跨期发票如何处理?这几个案例值得收藏!
在次年汇缴之前取得发票,红冲分录,按照发票金额入账。如在汇算清缴前未取得发票,则不允许税前扣除。业务属于上年度,发票开具时间是本年度案例:12月份装修费发票30万元来不了,装修业务已在上一年度完成了,我们也已经搬进去了。根据税务总局2011年第34号规定:关于企业提供有效凭证时间问题,企业当年度实际发生的相...
疫情期间房租减免,你必须知道的税务处理方法
(3)提前收取租金,企业已经选择按上述第二种方法确认了收入,免租期间的对应租金需要退还给承租方的,企业需要将退还的租金冲减预收账款即可。涉及增值税的处理需开具增值税红字发票。(4)提前收取租金,企业已经选择按上述第二种方法确认了收入,免租期的对应租金不需要退还给承租方,而是以顺延租赁期限的方式处理的,企...
【办税厅】注意啦!跨年收支税务处理要把握两个关键点
无法补开、换开发票怎么办?企业在处理跨年度收支费用时,常常遇到无法补开、换开发票的情况(www.e993.com)2024年11月21日。实际上,针对这种情形,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》有明确规定。根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第十四条规定,企业在补开、换开发票、其他外部凭证过程中,因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关...
处理跨年发票,不要忙中出错
这种情形常常出现在租赁办公用房业务中。很多紧俏地段的写字楼采取押一付一的方式支付房租,即承租方需要预支付两年的房租。根据增值税相关法规,房东在收到房租当期就发生了增值税纳税义务,因此开具了全额2年的房租发票,但承租企业当年只能在企业所得税税前列支1年的房租。
不一定就要调整:跨年发票几种实务情形涉税处理
情形二:当年度费用支出,按规定对方增值税纳税义务未发生,通俗的话,就是还没有到开票的时间,就不需要取得发票作为税前扣除凭证,也可按规定税前扣除。例企业承租办公楼,与对方签订合同规定,房租合同从2020年7月1日开始承租(期限5年),每年7月1号之前给付上年度的房屋租金。按照增值税相关规定,签订了...
??《关于实施住房公积金阶段性支持政策的通知》的政策解读
12.职工之前已提供租房发票申请租房提取,该事项还未到期,阶段性政策执行期间,如何申请按照房租额度进行支付?在阶段性政策执行期间,对于存量的“无自有住房(租房发票)”提取事项,申请人可通过拨打管理部电话或到柜台的方式向管理部申请主动终止租房提取。事项终止后,再次申请“无自有住房(租房发票)”提取事项,提取额度以...
北京:受疫情影响,职工不能正常偿还公积金贷款不作逾期处理
12.职工之前已提供租房发票申请租房提取,该事项还未到期,阶段性政策执行期间,如何申请按照房租额度进行支付?在阶段性政策执行期间,对于存量的“无自有住房(租房发票)”提取事项,申请人可通过拨打管理部电话或到柜台的方式向管理部申请主动终止租房提取。事项终止后,再次申请“无自有住房(租房发票)”提取事项,提取额度以...