京沪之间④|张俊伟:如何理解“同新业态相适应的税收制度”
一是无形资产重要性显著提升,提高了企业开展税收筹划、规避税收责任的可能性。数字经济最显著的特征是信息、知识成为核心生产要素,而信息和知识恰恰又是无形的、便于跨地区转移的、价值难以准确衡量的。这就为企业利用“税收洼地”开展“税收筹划”和避税提供了极大便利;二是区分商品和服务难度加大,适用差异化流转税税...
税款滞纳金征收能否超过税款本金?|税收征管法|行政强制法|纳税人...
税收滞纳金本质上是税收征收行为,税收征管法中的罚款是行政处罚行为,二者均不是行政强制法所规定的“加处罚款及滞纳金”行为,不适用行政强制法,因此二者均可以超过欠缴税款的金额。此外,湖北省税务局、黑龙江省税务局、河南省税务局等均有类似答复。(二)财政部2016年对全国人大代表的答复关于滞纳金问题。《行政强制...
完善房地产税收制度的三个维度
房地产税制改革的重要方向是从交易流通环节税收为主转变为保有持有环节的税收为主,使其真正发挥财产税的本质属性,也有利于构建公平税负的社会环境。从税收负担的感受而言,所得税及财产税为代表的直接税给纳税人带来的心理感受是更直接的,这也是此类税收改革的难度和阻力所在,房地产税制也就很容易成为社会矛盾根源。
应科学准确地给予税收法律地位——全国人大财经委副主任委员...
与被列入同一条款的金融、财政相比,税收的性质明显不同:对社会成员而言,金融活动一般以自愿和有偿为前提,财政活动主要是对既有财政资源在全社会的统筹分配,是一种针对社会的“支付”活动,而税收本质上却是政府依靠国家强制力对居民财产权利直接、无偿的剥夺。税收的这一性质决定了其应该与法律对政治权利、人身权利的...
“危害税收征管违法犯罪的打击与治理”三人谈:涉税案件有哪些特点...
张凌燕:危害税收征管类犯罪属于典型的行政犯,审查认定过程中,可以通过“五必查”,即通过“查法规先找违法再入刑责、查行为先找异常再看性质、查通联先找突破再定明知、查资金先找沉淀再算金额、查关系先找交集再分罪名”来厘清行政违法和刑事犯罪的界限、区分此罪与彼罪。具体审查过程中,可从以下三个方面着手:...
中美税制及税负比较(2023)
五、中美税负对比的启示:稳定宏观税负,深化税制改革,完善税收体系正文一、中美税收制度对比一国税制对该国居民及企业影响深远,奠定了税制结构的基础(www.e993.com)2024年10月18日。中美两国经济制度如财产权制度、资源配置方式、分配制度等方面的不同,以及政治制度和文化差异,造成两国税收制度有着本质上的不同。
二审判例:税收滞纳金不得超过税款本金
税收滞纳金是否可以超过本金的关键问题在于税收滞纳金的性质,实践中,关于税收滞纳金性质的认识不尽相同。有观点认为,税收滞纳金本质上属于利息,具有补偿性功能。税收滞纳金是因纳税人、扣缴义务人没有按期缴纳税款或解缴税款而占用国家税款所支付的一种补偿。如《国家税务总局关于偷税税款加收滞纳金问题的批复》(国税函〔...
罗志恒:数字经济时代财税体系面临的挑战与发展趋势
另一方面,数字经济的发展对征管产生了负向冲击,新的经济形态的出现会对传统征管产生挑战。数字经济时代下新产生和消亡的市场主体都在同时增加,征管难度加大;同时,部分经济活动的交易性质、纳税人、纳税地难以确定,税收管辖权更加模糊,这是数字经济发展对税收制度和财政的挑战。
自学考试税法的考试重点有哪些?
1、个人所得税、增值税、消费税、营业税、关税、外商投资企业和外国企业所得税、企业所得税。这些是考试中的核心内容,涵盖了税法的主要方面。2、税法基本理论。包括税收的形式特征(如强制性、无偿性、固定性)、税收的本质、税收概念中的纳税主体、税收的定义和分类(直接税与间接税)等。
《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》的解读
纳税人逃避纳税义务,本质上是“逃”避义务的行为,而不是积极地窃取财产的“偷”窃行为。因此,立法对该罪名虽只是一字之“改”,但更准确地反映了对该罪本质认识的深化;这一立法精神对准确理解逃税罪乃至其他危害税收征管犯罪,具有重要的指导价值。《解释》第1—4条明确了逃税罪的行为方式、定罪量刑数额标准、...