2025年杭州电子科技大学硕士研究生入学考试433税务专业基础考试...
税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。二、税收实务1.税制要素及税收分类纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。2.流转税基本理论及制度规定增值税基本理论及制度规...
中国企业“走出去”中的税务风险与应对:股息、利息、特许权使用费...
根据经合组织税收协定范本注释(以下简称“注释”)6,“当拥有情报资料或财产的人提供资料或授予财产使用权时,同意不再向其他人提供或授予该情报或财产,该款项构成获取该情报资料的排他性或该财产的专有使用权而支付的报酬,属于特许权使用费定义的范畴。”案例中来源国的税务机关以合同中“保密性”和“限制性”为...
东北师范大学24春《税法》在线作业2|海关|税收|纳税|征收|关税|...
36.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者,或无偿赠送他人视同销售货物的行为。37.解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。38.财产税以财产存续时间为标准分类可分为经常财产税和临时财产税。39.国家与纳税人在征税上所表现的利益或收人并不矛盾。40.世界各国都在全国范...
实行单一税收管辖权的理论依据
我们认为,实行单一收入来源地税收管辖权的法理依据,就是国际税法的效率原则、公平原则以及税收本质理论。从国际税法的效率原则出发,要使纳税人拥有的资本不受税法的影响,能够正常地在国家之间自由流动,充分发挥市场机制的作用,必然首先改革现行两种税收管辖权并行的体制,在全球范围内统一税收管辖权原则,实行单一的税收管辖...
李茂 刘思海:中国双边税收协定的变化趋势及应对策略 | 河南师范...
常设机构条款是为协调居民税收管辖权和来源地税收管辖权冲突,解决企业跨国营业所得的重复征税的条款。来源地国对非居民企业进行征税的前提是非居民企业在来源地国设有满足税收协定规定的常设机构。常设机构实际包括以场所为核心而存在的场所型常设机构和以代理人为核心而存在的代理型常设机构。场所型常设机构需要满足...
全球数字服务税的演进动态与中国的应对策略
数字经济背景下,互联网企业经营并不必然采用商业存在的形式,从而导致了税收管辖权冲突与国家间利益分配不平衡等问题(www.e993.com)2024年10月23日。为应对税收挑战,法国为代表的部分经济体先后推出了单边数字服务税,但该税种受到了美国的抵制并被美国视为新型贸易壁垒。目前已有数字服务税方案在课税范围、税率设置等方面仍表现较为谨慎,美法围绕数字服...
似是而非的“合理避税”
避税行为不仅给各国家或地区税收管辖权带来严峻的挑战,同时更攸关纳税义务是否能够被公平负担、依法征税的建立与落实及经营自主权保障三者之间的权衡。反避税条款的制定,意味避税的法律性质不再是像过去那样被认为是合理甚至是合法行为,故纳税人进行税收规划安排必须选择合乎立法意旨的形式来规划。
从泛美卫星案看中美双边税收协定的国内法适用
因为两国的税法随时都处于变动之中,《中美双边税收协定》不可能随时修改,因此,它只能管税收管辖权的分配,而不能管具体如何征税。《中美双边税收协定》第2条规定:“本协定也适用于本协定签订之日后增加或者代替第一款所列税种的相同或者实质相似的税收。”这一规定实质上就体现了这样一种原则。
平台经济已成为主流,但对其实行税收征管却困难重重,这是为何?
然而,平台经济推动我国经济高质量发展的同时也给税收征管带来了较大的挑战。当前,我国的税收征管改革尚未跟上平台经济的发展步伐,加之平台经济的商业模式复杂多样,平台经济的税收征管面临着税收要素不明确、税收管辖权不明确、发票管理有效性下降、税收监管难度加大等现实问题。
北京工商大学2022年硕士研究生考试【433税务专业基础】考试大纲
税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;避免双重征税的办法及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范措施。(二)中国税制实务1、税制要素及税收分类纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。