年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

“应收账款”项目应根据“应收账款”科目余额填列。如果使用“备抵法”的需要减去坏账准备科目。(预收明细借方有余额的也需要假如应收科目)4、应收票据项目。“应收票据”项目应根据“应收票据”科目的期末余额。如上,备抵法下需要减去坏账准备。5、其他应收款项目。应收利息+应收股利+其他应收款三个总账科目相加...

关于印发《证券公司执行〈金融企业会计制度〉有关问题衔接规定...

(3)证券公司计提长期投资减值准备时,借记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目,贷记本科目;如已计提减值准备的长期投资价值又得以恢复,应在原已计提减值准备的范围内转回,借记本科目,贷记“资产减值损失——计提的长期投资减值准备”科目。(4)本科目期末贷方余额,反映证券公司已计提的长期投资减值准备的余额。

现金流量表附表编制时的常见应注意事项

1)外币银行存款账户期末余额按照期末汇率进行调整的金额2)外币银行存款兑换业务形成的汇兑损益3)应收账款、应付账款、其他应收款等外币科目,按照期末汇率调整形成的汇兑损益4)应收账款、应付账款、其他应收款等外币科目,结算形成的汇兑损益5)短期借款、长期借款等筹资类科目期末汇率调整、结算形成的汇兑损益对财...

国机精工: 公司最近一年的财务报告及审计报告以及最近一期的财务...

物流运输单、销售发票、出库单、客户确认单等。????(4)对主要客户选取样本执行函证程序,以确认本期销售金额及期末应收账款余额。????(5)结合产品类型对收入以及毛利情况进行分析,判断本期收入金额是否出现异常波动的情况;????(6)针对资产负债表日前后记录的收入交易,选取样本核对相关支持性文件,评...

另类Alpha:『财务附注』中的隐藏宝库(A股实证)

其中期末余额为预付款项原值,而预付款项账面价值为预付款项账面余额减去相关备抵项目后的净额。我们统计发布预付款项账面价值指标和未发布预付款项账面价值指标前后5、10、20、40、60、120天的超额收益,可以看出有发布预付款项账面价值指标的个股在发布财报之后获得了明显的负向超额收益。

财政部出手!1家会计所及21名注册会计师遭处罚!

1.检查发现,中兴华所在对上海俱丰2022年度财务报表审计过程中,未对其他货币资金——中钢期货账户期末余额10,136,970.53元执行函证程序,导致审计报告中2022年度合并现金流量表期末现金余额里包含受限资金1,077,960元(www.e993.com)2024年11月11日。2.检查发现,中兴华所在对上海俱丰2022年度财务报表审计过程中,未对交易性金融资产期末余额2,920,890....

S三九(000999)_定期报告_公司资料_新浪财经

现金的期末余额1,869,839,868.29扣除不可随时支取的定期存款及保证金存款1,643,575,330.26减:现金的期初余额1,628,298,857.74扣除不可随时支取的定期存款及保证金存款1,579,708,332.05加:现金等价物的期末余额-减:现金等价物的期初余额-现金及现金等价物净增加额177,674,012.34项目2002...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

企业使用提取的安全生产费形成固定资产的,应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出,待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;同时,按照形成固定资产的成本冲减专项储备,并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计提折旧。专项储备是所有者权益类科目的备抵科目。“专项储备”科目期末余额在资产...

新中基(000972)_定期报告_公司资料_新浪财经

(人民币)元本期减少数项目期初余额本期增加数因资产价值回升转回数其他原因转出数合计期末余额一、坏账准备合计12,809,507.582,809,510.221,648,929.941,648,929.9413,970,087.86其中:应收账款8,203,475.992,809,510.2211,012,986.21其他应收款4,606,031.591,648,929.941,648...

资产负债表“期末余额”栏的填列方法

(2)“长期待摊费用”=“长期待摊费用”总账科目余额-“一年内摊销的数额”4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。(1)“固定资产”=“固定资产”-“累计折旧”-“固定资产减值准备”-“固定资产清理”(2)“无形资产”=“无形资产”-“累计摊销”-“无形资产减值准备”...