4个案例!新增处理处罚中审计与评估机构存在的突出问题

就同一客户合同资产与应收账款预期信用损失计提比例差异较大、不同应收账款组合对应预期信用损失前瞻性调整比例差异较大等事项,未见详细复核分析记录;四是函证控制程序不到位,部分函证未见发函地址核对记录,且个别函证发函地址与注册

观典防务技术股份有限公司 第四届监事会第六次会议决议公告

或意向订单无法完成合同签署,或已签订的合同履约进度延后,则公司可能面临因2024年营业收入、利润总额、净利润等财务指标触及《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.4.2条第一款所述之情形,即“最近一个会计年度经审计的利润总额、净利润或者扣除非经常性损益后的净利润孰低者为负值且...

行政事业单位经济责任审计发现问题适用法规依据(二)

严禁各地区、各部门越权审批行政事业性收费和政府性基金项目、扩大征收范围、提高征收标准,禁止以行政事业性收费的名义变相批准征收政府性基金,严禁未经财政部和省、自治区、直辖市财政部门会同同级价格主管部门批准擅自将行政事业性收费转为经营服务性收费或者将行政事业性收费作为经营服务性收费进行审批,不得将国家明令取...

...董事会关于2023年度带强调事项 段保留意见的审计报告涉及事项...

根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系),结合塞力斯医疗科技集团股份有限公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法,在内部控制日常监督和专项监督的基础上,我们对公司2023年12月31日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。一.重要声明按照...

内部审计服务高校风险防控实践与探索——基于巡视发现的问题

一是将审计关口前移,由事后监督检查为主逐步向事前、事中控制转变,在工程结算审计基础上增加工程预算审计;二是由审钱向审事转变,强化招投标和合同风险控制,审核工程招投标形式是否合法合规、真实有效。关注工程合同内容是否规范、是否公平公正。具体业务分为工程预算审计和结算审计,关注的主要风险点如表2所示。

信测标准: 2023年度内部控制自我评价报告

????内部控制制度随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高,不断修订和完善(www.e993.com)2024年11月3日。????(二)内部控制评价范围????公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要业务和事项以及高风险领域。纳入评价范围的包括公司及下属各分子公司。纳入评价范围单位资产总额占公司合并财务报表资产总...

内部审计履行第三道防线职责探讨

1.审计工作存在一定的局限性。主要表现在:一是审计项目的选择上,仍然以常规审计项目为主,针对性较强的专项审计项目、优秀审计项目不多;二是审计覆盖面上,侧重于制度执行情况的审计,审计发现的问题多为执行层面,对农商行制度、流程制订、内控设计层面的问题发现较少,一般是针对“点”上的核查,未能上升到“面”上的...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

注册会计师在执行资本市场审计业务时,如果同时需要对被审计单位基准日的财务报告内部控制发表审计意见,则通常执行整合审计。这种情况下,采用综合性方案,以内部控制为基础实施控制测试以评价内部控制在防止、发现并纠正认定层次重大错报方面运行的有效性,有助于识别和应对收入舞弊的重大错报风险。(除非经过了解发现内部控制...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

其表现形式多样,具有一定的隐蔽性,主要特征有:一是虚构贸易背景,或人为增加交易环节;二是上游供应商和下游客户均为同一实际控制人控制,或上下游之间存在特定利益关系;三是贸易标的由对方实质控制;四是直接提供资金或通过结算票据、办理保理、增信支持等方式变相提供资金。

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

其表现形式多样,具有一定的隐蔽性,主要特征有:一是虚构贸易背景,或人为增加交易环节;二是上游供应商和下游客户均为同一实际控制人控制,或上下游之间存在特定利益关系;三是贸易标的由对方实质控制;四是直接提供资金或通过结算票据、办理保理、增信支持等方式变相提供资金。