资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

在此基础上,综合判断被审计单位在存货管理方面是否可能存在舞弊的“压力”或“机会”,以发现风险点,采取必要的应对措施。可重点关注如下方面:(1)被审计单位所处行业的发展情况、竞争地位、法律监管、技术环境等。分析可能存在的舞弊风险因素,识别异常或不一致的情形。如被审计单位为制造业企业,所处行业市场需求主要为...

论如何做实研究型审计

习近平总书记指出,“实践中,积极探索形成以党中央集中统一领导为政治统领、立足经济监督定位聚焦主责主业为看家本领、开展研究型审计为必由之路、审计职业精神和专业能力为重要保障的审计工作格局”。中国特色社会主义审计经历了从财政监督、监督财政、监督政府,到服务于国家治理现代化的演进过程。研究型审计是对上述审计过程的...

孙天琦:流动性风险与资不抵债风险的研判

两类风险从风险根源看存在本质差别,但爆发初期可能都表现为无法偿付。单纯发生流动性风险的银行净资产为正,仅是短期的、暂时性的融资困难、流动性短缺。资不抵债风险的银行净资产通常为负,是经营基本面出了问题,未来长期无法正常经营。实践中,两类风险的界限并不完全清晰,甚至相互关联。部分实力较弱的银行初期面临流动...

资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...

在此基础上,综合判断被审计单位在存货管理方面是否可能存在舞弊的“压力”或“机会”,以发现风险点,采取必要的应对措施。可重点关注如下方面:(1)被审计单位所处行业的发展情况、竞争地位、法律监管、技术环境等。分析可能存在的舞弊风险因素,识别异常或不一致的情形。如被审计单位为制造业企业,所处行业市场需求主要为...

公立医院零星工程风险分析与审计应对

12.工程管理部门工作人员或审计人员专业能力不足公立医院的工程管理部门和审计部门中,往往缺乏工程相关专业的技术性高学历人才,现有人员因专业受限常常无法发现施工方在施工过程或结算资料中存在的问题,无法规避真正的风险,导致工程造价虚高问题无法及时发现。

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施(www.e993.com)2024年11月9日。通常表明被审计单位在融资性贸易、“空转”“走单”业务中可能存在舞弊迹象的情形举例如下:1.虚构贸易背景,或人为增加交易环节:...

A股:还在巨亏的ST大集为何能摘帽,是否存在双标?散户赶紧搞清楚!

根据《上市规则》退市风险警示也就是*ST可以被撤销。但是根据审计报告，公司存在最近三个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一年审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性的情形。这种情况违反了《股票上市规则》（2022年修订）的第9.8.1条第（七）项公司最近三个会计年度扣除非经常性损益...

北注协专家提示 | 舞弊风险识别与审计应对及ISSB准则最新进展及...

存在舞弊风险迹象并不必然表明发生了舞弊,但了解舞弊风险迹象,有助于注册会计师对审计过程中发现的异常情况保持警觉,从而更有针对性地采取应对措施。通常表明被审计单位在融资性贸易、“空转”“走单”业务中可能存在舞弊迹象的情形举例如下:1.虚构贸易背景,或人为增加交易环节:...

李非易 张献之|资本要素流通视角下公司集团资金池的解构与规制

一是部分财务公司设立后,在经营管理方面存在严重的大股东操纵问题,毫无独立性;二是一些财务公司定位不准确,通过同业合作帮助集团融入资金,沦为集团的融资工具;三是集团经营不善,产业风险向金融领域扩散,造成较大的负面影响;四是个别银保监局在机构设立方面把关不严,导致一些原本资金并不充裕的集团设立财务公司。上述...

企业合规 | 李本森:涉案企业合规改革的潜在风险及对策分析

通常来说,企业被刑事机关追诉是小概率事件,企业的决策者或雇员自然会认为这种小概率事件根本不可能发生,往往不愿意在合规上投入更多的成本。如果相当多企业不能感受或比较准确估计刑事风险的现实存在,或者认为刑事风险不在当下,司法机关主导下的企业合规整改就无法得到涉案企业的积极反应,进而出现“威慑不足”的问题。