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出纳每月月初获取银行对账单,会计人员核对银行存款日记账与银行对账单,编制银行存款余额调节表,经复核后交财务经理备案,以确保账账相符;如发生核对不符的事项,报告财务经理,并进行相关处理。公司明确了各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录。公司按照规定管理印章,...
2024年湖北省技能高考财经类技能考试大纲
1.银行存款余额调节表的编制;2.财产清查结果的业务处理。四、成本计算(约占10分)(一)识记内容1.成本的概念和类别;2.期间费用的概念和内容;3.成本性态分析。(二)理解内容1.成本与费用的联系与区别;2.存货的计价方法:先进先出法和月末一次加权平均法;3.变动成本法。(三)运用内容1.材料采购...
银行存款余额调节对账表系统
就如第一部分介绍的概念,编制余额调节表就是在两方余额之上进行未达账的加减,获得调整余额.第一步:获得两边的余额作为基础余额以及账务明细作为未达素材;企业账从账务系统获得资金账明细,银行账从银行获得对账单并解析入库;待勾兑。第二步:通过可勾兑唯一表示,勾兑双方账务明细;未匹配上的明细即是对方未达。
会计师事务所未能发现虚增银行存款舞弊,被没一罚二合计300余万元
复核认为,编制银行余额调节表的目的在于核对银行存款科目企业账目与银行账目的差异等,编制银行调节表本身为稽核工作,且中兴财光华《了解货币资金管理流程、穿行测试及控制测试汇总表》中也对出纳人员不得兼任稽核工作作出了规定。实际上,没有证据显示中兴财光华对柏堡龙2018年各月柏堡龙银行存款余额调节表的编制人都为陈某...
银行存款审计
4.抽取一定期间银行存款日记账与总账核对。注册会计师应抽取一定期间的银行存款日记账,检查其有无计算错误,并与银行存款总分类账核对。5.抽取一定期间银行存款余额调节表、查验其是否按月正确编制并经复核。为证实银行存款记录的正确性,注册会计师必须抽取一定期间的银行存款余额调节表,将其同银行对账单、银行存款日...
海南天然橡胶产业集团股份有限公司关于控股子公司为其全资子公司...
月度货币资金和贷款余额情况单位:亿元2、利息收入的合理性公司2022年度利息收入构成情况其中:募集资金专户利息收入如下:备注:募集资金专户利息收入中包括计入2022年期间的募集资金现金管理利息收入761.73万元(www.e993.com)2024年9月16日。募集资金现金管理具体为:2021年9月30日,公司于农业银行(4.920,0.01,0.20%)、浦发银行(9.000,-0.01,-0.11...
食堂虚假列支套取资金的审计案例
审计核查“资金结存—货币资金”预算会计科目中建设资金是否按规定存入指定的银行管理,是否有在非银行金额机构或其他企事业单位办理存款或公款私存的问题②是否逐月核对银行存款并要求填制余额调节表,账账、账实是否相符③是否存在“账外账”“小金库”。(一)银行存款账户概述...
关于印发《工业企业会计制度》的通知
(四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明,由本制度规定;企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。企业会计报表还应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后6天内报出;年度会计报表应于年度终了后35天内报出...
云南交投生态科技股份有限公司 内部控制评价管理办法(试行)
第二十七条公司内部审计部门根据年度内部控制评价结果,结合内部控制评价工作底稿和缺陷汇总表等资料,按照规定的程序和要求,及时编制内部控制评价报告。第二十八条公司内部审计部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间影响内部控制有效性的因素,并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。
南京新街口百货商店股份有限公司
根据上市公司资金管理制度的规定,下属企业每周需上报资金日报,核查其资金使用情况;按月收集下属公司银行对账单、银行余额调节表,核查其对账情况;对下属公司的资金使用进行授权,超出授权范围规定的事项及资金调动,需要提请上市公司相关领导就该事项做事项审批,审批完成后提请CFO审核、总裁审批、董事长审定,完成以上审批流程后,...