生产出口企业的进项税处理

留抵税额=(8-4)-11=-7万元(贷方余额,应交增值税)在这个例子中,企业需要交纳7万元的增值税。综上所述,生产出口企业的进项税处理需要根据具体的退税政策、免税政策以及企业的实际情况进行。企业应密切关注相关政策动态,确保合规经营,并寻求专业税务机构的帮助和咨询以降低税务风险。

...留抵税额抵减欠税后,相应的进项税额转出是否需要调减加计抵减额?

答:43号公告等文件规定,“按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。”纳税人的留抵税额,是按规定可抵扣但尚未抵扣完的进项税额,不属于不得从销项税额中抵扣的进项税额。因此,适用三项加计...

增值税留抵税额可以抵顶欠税,滞纳金咋算?

借:应交税费税-应交增值税(进项税)-20贷:应交税费-未交增值税-20处理后,欠税10万,期末留抵税为0。3、欠税滞纳金的处理企业用后期留抵税抵交了前期欠税,还需承担自欠税申报期最后一日至税务机关确认的实际抵交日为止按日0.05%的滞纳金,考虑滞纳金的账务处理如下:(1)期末留抵税足够抵交欠税和滞纳金...

关于《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施...

举例说明:某纳税人2019年3月31日的期末留抵税额为100万元,2022年7月31日的期末留抵税额为120万元,在8月纳税申报期申请增量留抵退税时,如果此前未获得一次性存量留抵退税,该纳税人的增量留抵税额为20万元(=120-100);如果此前已获得一次性存量留抵退税,该纳税人的增量留抵税额为120万元。八、纳税人按照14号...

不符合抵扣条件的进项税额能否进行出口退税和增值税增量留抵退税...

第三,《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号)第十二条规定,纳税人取得退还的留抵税额后,应相应调减当期留抵税额。如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形,纳税人应在下个纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。以虚增进项、虚假申报或其他...

【纳税】如何办理增值税进项留抵税额抵减增值税欠税?

当纳税人既有增值税留抵税额,又欠缴增值税而需要抵减的,应由县(含)以上税务机关填开《增值税进项留抵税额抵减增值税欠税通知书》(以下简称《通知书》,式样见附件)一式两份,纳税人、主管税务机关各一份(www.e993.com)2024年11月9日。抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。确定实际...

【实用】取得增值税留抵退税后记得关注这几点!(附热点问答)

接上例,纳税人2022年4月取得留抵退税额5万元,在2022年5月办理所属期4月增值税申报时需缴纳增值税3万元,均为一般计税项目,可从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(费)依据中扣除退还的增值税税额3万元,扣除后本期城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(费)依据为0,结转下期可用于扣除的...

2023年6月税收相关热点问答

13、增值税进项留抵税额能否抵减增值税欠税形成的滞纳金?答:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)规定:“一、对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。”...

增值税一般纳税人迁移留抵进项税额继续抵扣办税流程-政府信息公开...

索引号008450815/2014-00017公文种类无发布机构广元市国税局发布日期2014-03-24主题词增值税一般纳税人迁移留抵进项税额继续抵扣办税流程字号:大中小打印微信扫一扫:分享微信里点“发现”,扫一下二维码便可将本文分享至朋友圈。扫一扫在手机打开当前页按...

关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知

有效级别:已废止失效补充说明:广州市国家税务局直属征收分局,各区、县级市国家税务局:根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)、《国家税务总局关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函〔2004〕1197号)以及广东省国税局...