消费税改革——财税改革系列研究之一
从征收环节看,除金银首饰和超豪华小汽车的征收环节涉及零售端、卷烟涉及批发端,其他多数商品均在生产环节征税,意味着消费品的生产单位(或委托加工方/进口单位)是主要的征税对象。一般来说,在生产环节征税,一则征管难度较小,二则具有较大的收入弹性,与经济增长关系较密切;但同时也可能引发地方政府之间的税收竞...
万亿消费税改革路
消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称,是政府向消费品征收的税项,征收环节单一,多数在生产或进口环节缴纳。消费税是典型的间接税,是价内税,作为产品价格的一部分存在,税款最终由消费者承担。《消费税税目税率表》显示,中国消费税的税目共15种,税率从1%至56%不等。一是影响生态环境的消费品,如小...
珠宝玉石是否属于消费税征税范围?探讨其纳税环节与税率
玉石消费税的征税环节主要涵盖征税对象确定、税率确定、税基确定以及征收税款等方面。玉石消费税的征税对象主要是对玉石及其制品实行购买、销售和利用的个人和企业。个人购买、销售和利用玉石及其制品需要缴纳消费税,而企业在销售玉石及其制品时也需要缴纳消费税。消费税的征收对象很明确,主要是为了确信对消费者和企业的负...
专家解读消费税改革:直播打赏等高端服务可探索纳入征收范围
参考消费税税目税率表不难看出,目前消费税的征收大部分集中于生产/进口环节而非批发/零售环节。在2019年消费税改革拟定方向中,在批发环节征收消费税的税目仅有卷烟;在零售环节征收消费税的税目仅有金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品,以及超豪华小汽车。为完善消费税征收的合理性、适当补充地方财力,推进消费税征收环节...
万亿消费税再改革:探路五年,攻坚征管难题!
消费税的15个类目商品,主要集中在生产环节征税。其中,烟草同时在生产及批发环节征收;金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品,以及超豪华小汽车在零售环节征收。换言之,一个地方涉及“烟酒油车”的生产型企业越多,当地的消费税收入就越高。苏阳在北方某地级市税务部门工作多年,他向南方周末记者解释,当地税务局对...
消费税征收后移并下划地方!专家:或利好广东等酒类消费大省
芦哲则以飞天茅台算了一笔账:一瓶飞天茅台出厂价1169元,批发价1499元,如果税率后移至批发环节,需多征从价消费税35元,税率提升约3%(www.e993.com)2024年9月19日。“重点在于,本次改革是否会降低税率。”据芦哲介绍,此前金银、钻石类首饰征收环节调整为零售环节时,税率均有所调降。
方正宏观:消费税征收从生产环节移至零售环节后 地方政府可能会...
另外,目前消费税包含的品种过少,比如在生态保护方面,一次性塑料制品等诸多高污染、高耗能消费品尚未纳入征收对象;在调节收入分配方面,也有大量高档奢侈品尚未纳入,包括私人飞机、名贵箱包、服装、消费服务等,同时,在央地平衡、税收环节后移至批零环节的可实现性方面,也需要考量不同消费税目的可操作性,比如,更多从奢侈...
新一轮财税改革受关注 专家:消费税征收环节后移可先从高档手表等...
“目前,有少部分商品已经在零售环节征收了,比如金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品。”中国政法大学财税法研究中心主任施正文对《每日经济新闻》记者表示,从学术角度来看,消费税改革一个可能的方向是,在征管可控的情况下,将部分品目的征收环节后移,比如经过论证以后,基于稳妥实施原则,可先从高档手表、贵重首饰和珠宝玉石...
汪毅:消费税改革回顾与展望
目前消费税收入完全归属于中央,而征收主要集中在生产环节,并以“价内税”的方式征收,即对消费者而言为“隐形税”。根据财政部数据,2023年我国国内消费税收入为1.61万亿元,约占全国税收收入的8.9%、占全国GDP的1.3%。现行消费税征收以生产环节为主,且为中央独享税。除金银、铂金、钻石饰品在零售环节征收,卷烟在生...
万亿级消费税改革渐进:谁多缴税?哪些地方受益?
目前,高档化妆品消费税率为15%,金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品税率为5%,高档手表税率20%,游艇、高尔夫及球具税率为10%。卷烟税率分为生产、批发环节,甲类卷烟生产环节为56%加0.003元/支、卷烟批发环节为11%加0.005元/支。白酒消费税包括从量计征、从价计征,如果一瓶茅台酒出厂价格是857元,消费税为100元出...