注册会计师考试 | 每日一练7.19
[单选题]被审计单位2018年12月31日的银行存款余额调节表包括一笔“企业已付、银行未付”调节项,其内容为以支票支付赊购材料款。下列审计程序中,不能为该调节项提供审计证据的是()。A检查付款申请单是否经适当批准B就2018年12月31日相关供应商的应付账款余额实施函证C检查支票开具日期D检查2019年1月的银行...
IPO申报财务报表审计项目!资本市场财务舞弊易发高发领域的审计...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
银行余额调节表如何调整?
1、银行存款余额调节表编制人企业应定期获取银行对账单,核对银行存款日记账和银行对账单余额是否相符,不等的情况下,编制银行存款余额调节表。一般情况下,是每月月末由会计主管指定的人员进行编制,如果由出纳进行编制,需要定期监督和复核。2、调节表格式银行存款余额调节表分为左右两部分,一边是银行存款日记账余额(本...
出纳那些事(五)——出纳报告和银行存款余额调节表怎么做
如果公式(1)和(2)相等了,就说明银行存款余额调节表平衡了。一般可以说明双方记帐没有差错。值得注意的是,由于未达账项不是错账,漏账,因此,不须根据调节表做任何账务处理,双方账面仍保持原有的余额,待收到有关凭证之后(即由未达账项变成已达账项),再同正常业务一样进行处理。如果仍不相等,要么是未达帐项未...
银行存款余额调节对账表系统
无论是什么原因,都要进一步查清楚并加以更正,一定要到调节表中双方余额相等为止。调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。03如何余额调节表系统余额调节表系统就是通过系统实现账户的日末账户余额调节核对;要想...
银行账户账实不符、股东信披不及时不准确、员工泄露未公开信息,这...
晋控电力在交通银行开立的账户(尾号6862)2021年12月31日账面余额-338,360,902.52元,银行询证函回函金额11,639,097.48元;在农业银行开立的账户(尾号0267)2021年12月31日账面余额-299,983,412.89元,银行询证函回函金额16,587.11元,针对上述银行账户账实不符的情形,会计师仅获取了银行余额调节表,未...
用友ERP-u8银行对账步骤
(一)银行对账期初录入:出纳管理——银行对账——银行对账期初——选择科目确定——选取该银行账户的启用日期——输入单位日记账,银行对账单的“调整前余额”——点击“对账单期初未达账”——增加——录入对账单期初未达账——保存退出后点击“日记账期初未达账”——增加——录入日记账期初未达账——保存退出...
ACCA考试Bank reconciliation statement怎么学?
银行存款余额调节表是一种对账记录的工具,并不是凭证;如果余额相等,则一般没错;否则可能存在未达款项,或者记录错误。ACCA词汇对学员来说很关键,是帮助学员更好理解课程的关键,同时也是帮助学员更好的去掌握ACCA考试内容的关键。因此ACCA学员在备考的时候,可以提前进行ACCA此案经词汇的学习,帮助学员顺利的通过考试。
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1、办理现金、银行各类票据的收入、转账、结算业务;2、负责公司各类银行账户的日常管理工作;3、负责现金日记账登记,并及时与会计进行核对,并编制银行余额调节表;4、协助上级核对、清查银行存款及库存现金;5、负责及时处理各部门的报销和其它备查簿的登记;...
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1、审计人员与企业财务人员一同去人民银行或基本户开户行打印征信报告及银行开户清单,并与企业账面银行账户信息进行核对;2、取得被审计单位的银行存款余额对账单,并与账面记录及银行询证函回函核对,确认是否一致,获取资产负债表日的银行存款余额调节表,检查调节表中加计数是否正确,调节后银行存款日记账余额与银行对账单...