促进商业银行外部审计支持金融监管
如对于理财业务,监管机构发现银行存在包括改变理财资金投向、操纵理财产品收益、并表管理不到位等多种违规事实,而审计则主要关注表外理财产品账户的存在性认定、完整性认定、计价和分摊认定等。此外,监管机构对银行落实重大政策不到位问题进行处罚,但审计报告对此鲜有提及。(二)原因分析一是在理论方面,审计与监管的...
安德利: 安德利:大华会计师事务所对公司2023年年度报告出具的审计...
表整体的重要性,且存在管理层为了达到特定目标或期望而操控收入确认的错报风险,我们将收入确认作为关键审计事项。??????????针对营业收入真实性、完整性、准确性,我们实施的审计程序主要包括:??????????(1)了解、测试销售与收款有关的内部控制制度、财务核算制度的设计和执行情况;????...
1211号审计准则修订版:乱花渐欲迷人眼CPA大讲坛抽丝剥茧详解变化
2022年的1211号准则修订在内部控制和信息系统方面进行了充实,其中对“内部控制体系”进行了定义,借鉴了发起机构委员会的成果,指明其“是由治理层、管理层和其他人员设计、执行和维护的体系,以合理保证被审计单位能够实现财务报告的可靠性、经营的效率和效果,以及遵守适用的法律法规等目标”。内部控制体系包含五个相互关...
EPC总承包模式下项目结算审计存在的问题及应对措施
①若评审单价存在不合理情况,审计直接按客观性、合理性原则进行审计。虽然合同中有“结算单价以评审单价为准”的约定,但不能忽略的是,合同中一般也约定有基本的计价原则,如“按2009四川省建筑工程计价定额及相关配套文件计价”的基本原则。依据此基本原则,可以就评审不合理的单价在审计时进行调整。②将审计发现不合理...
中油工程: 中油工程2023年度审计报告
??????????本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计包括营业周期、应收款项坏账准备的确认和计量、发出存货计量、固定资产分类及折旧方法、无形资产摊销、研发费用资本化条件、收入确认和计量等。??????????本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、准确、完整地反映了本...
南京新街口百货商店股份有限公司关于上海证券交易所对公司2023...
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任(www.e993.com)2024年7月4日。南京新街口百货商店股份有限公司(以下简称公司)于2024年5月22日收到上海证券交易所下发的《关于南京新街口百货商店股份有限公司2023年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函2024062...
贵州振华新材料股份有限公司 关于上海证券交易所2023年年度报告...
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。贵州振华新材料股份有限公司(以下简称“公司”或“振华新材”)于2024年5月14日收到上海证券交易所下发的《关于对贵州振华新材料股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管问询...
华润深国投信托有限公司2023年年度报告摘要
1.1本公司董事会及董事保证本报告所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。1.2公司独立董事对年度报告内容的真实性、准确性和完整性无异议。1.3立信会计师事务所(特殊普通合伙)出具了标准无保留意见的审计报告。
荐读| 审计舞弊实务热点问题解读及20种舞弊审计方法
②检查购置固定资产相关的采购合同、采购发票等,判断固定资产计价的准确性,关注是否存在混淆费用和成本属性来操纵利润的情形;③复核已入账固定资产的验收情况,观察固定资产是否确实存在并了解其使用情况。(四)资产减值相关舞弊风险应对措施1、通过不恰当计提减值准备人为调整资产账面价值的舞弊风险...
中级审计师《审计理论与实务》知识点:总体审计目标和具体审计目标
管理层财务报表认定包括:(1)存在或发生;(2)完整性;(3)权利和义务(资产、负债);(4)计价和分摊;(5)反映和披露。管理层财务报表认定可以归为三类:(1)对各类业务(交易和事项)的认定;(2)对期末账户余额的认定;(3)对报表列报的认定。财务审计项目的一般审计目标包括以下几个方面:...