浙江蓝特光学股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...
公司前十大客户中客户C在2023年账面确认收入后,期后退货金额26.12万元,占客户C2023年度收入比例0.71%,影响较小,已在2023年年报审计中作为资产负债表日后调整事项冲回2023年已确认收入。其他前十大客户不存在期后退货情况。4、新增客户工商相关情况2023年前十大客户均系2022年就开始合作的原有客户,其中2023年新进入...
深圳市中科蓝讯科技股份有限公司关于对2023年年度报告的信息披露...
3、获取所有银行存款账户的期末对账单,将获取的银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对,如存在差异,获取银行存款余额调节表,了解差异原因并判断是否需要调整;4、选取重要银行账户对其资金流水进行双向测试;5、检查相关金融资产的合同及协议、相关理财产品风险和客户权益说明书等,评价理财产品的风险程度;6、获取理...
湖北华强科技股份有限公司
5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
关于高校银行对账审核的思考
3.银行存款余额调节表。在对账过程中,学校财务部门相关人员首先要对学校银行存款明细账的记录和银行提供的对账单记录进行核对,检查银行对账单余额与学校银行存款明细账余额是否相同,如果存款明细账余额和银行对账单余额存在出入,需要编制“银行存款余额调节表”进行调节。4.银行对账审核是指审计人员对财务人员提交的银行存...
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统(欧美通用的专业机构函证工具之一)发送询证函并收到全...
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示[2023]第1号资本市场...
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)(www.e993.com)2024年9月7日。
...审计应对——收入确认、货币资金、资产减值(商誉及应收账款减值)
如果认为收入确认存在舞弊风险的假定不适用于业务的具体情况,从而未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域,注册会计师应当在审计工作底稿中记录得出该结论的理由。根据财政部于2022年9月30日发布的《关于加大审计重点领域关注力度控制审计风险进一步有效识别财务舞弊的通知》(财会〔2022〕28号)要求,针对收入确...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...
3.获取被审计单位控股股东、实际控制人、董事、监事、高管等相关人员及关键岗位人员的银行账户信息和银行对账单,识别与被审计单位是否存在异常大额资金往来,是否从被审计单位获得大额现金分红款、薪酬或资产转让款、大额股权转让款,了解主要资金流向或用途,以及是否包括在被审计单位的会计记录中。
上海康鹏科技股份有限公司关于2023年年度报告的信息披露监管问询...
于2023年12月31日,公司境外应收账款账面余额为3,459.81万元,前五大境外客户的应收账款账面余额及收回情况如下:单位:万元■注:客户一列示金额仅包括公司直接销售予客户一及其境外子公司的金额。截止本意见回复日,公司境外客户应收账款回款良好,未回款金额明显微小。
银行存款余额调节对账表系统
调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。03如何余额调节表系统余额调节表系统就是通过系统实现账户的日末账户余额调节核对;要想实现系统化要解决一下问题。