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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
银行存款余额调节对账表系统
核对调整余额是否一致的核对工具;验证调节后的存款余额是否相等的核对方法;如果想等则表明企业和银行的账目都没有问题;反之,则说明记账有错误,或者有未达账没找到;需要进一步查明原因,进行修正;余额调节表调整后的余额是银行存款当日可以动用的最大值。
新人出纳如何快速上手记账和对账?6年老出纳教你几招,太实用了
如在期末(月末、季末、年末)与银行“对账单”核对不上,则按“未达账项”处理,业务量不多的单位,可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对;若业务量较多,需编制“银行存款余额调节表”,将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内,看是否平衡。如经过调节后,单位银行存...
银行函证的魔鬼细节
将银行余额调节表上的银行余额与银行对账单进行核对;现场检查证书原件,例如土地使用权证、房产证、定存开户证实书等,确认这些证件是否仍由客户保管,检查证件原件上是否有“质押”或“担保”等证据;实务中遇到的函证例外情形五花八门,需要根据实际问题设计相应程序并充分记录在底稿中。常见的监管问题与底稿记录1、常...
银行对账单,房产税,个税扣除,税率,这5个常识,会计要记牢
银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总账有关账户余额核对相符;必要时,要抽查个别账户的余额,与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚。2、农贸市场使用的房产征房产税、土地使用税吗?根据《财政部税务总局关于继续...
2017年10月自考审计学考试真题
(1)出纳员负责现金收付,收取、保管和开具银行支票,保管法人代表印鉴,开具销售发票,登记现金和银行存款日记账,不定期盘点现金,每年编制一次银行存款余额调节表(不论收到几张对账单),三天去一次银行存取现金,并收取银行账单(www.e993.com)2024年7月25日。(2)三名会计员分别登记现金、银行存款总账及收入、费用总账和明细账,但不了解银行存款...
鞍钢股份有限公司2006年年度报告
(2)2006年主营业务构成情况本集团主营业务分行业、产品情况表单位:人民币百万元主营业务分行业情况主营业务收入主营业务成本主营业务税金及附加主营业务利润主营业务利润率%主营业务收入比上年增减%主营业务成本比上年增减%主营业务利润比上年增减%主营业务利润率比上年增减(个百分点)钢压延加工业...
西陇科学股份有限公司关于对2019年年报问询函回复的公告
(3)补充说明报告期内主要的借款情况,包括但不限于用途、年限、利率、担保物等,并说明在货币资金余额较高的情况下仍进行贷款的必要性。请年审会计师就公司货币资金状况核查并发表明确意见。1.借款情况(1)截至2019年12月31日,短期借款-保证借款情况列示如下:...
工作3年还不懂记账、对账和结账?劝你别做会计了!
出纳月末对账主要是复查记账凭证与原始凭证,对账注意将现金日记账、银行存款日记账的余额与现金总账、银行存款总账余额核对。对保管的支票、发票、有价证券、重要结算凭证必须每月月末进行清点,按顺序进行登记核对,月末将银行存款日记账与银行对账单核对,并编制银行存款余额调节表。
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3、负责现金日记账登记,并及时与会计进行核对,并编制银行余额调节表;4、协助上级核对、清查银行存款及库存现金;5、负责及时处理各部门的报销和其它备查簿的登记;6、负责公司各类油卡的充值;7、整理、装订会计凭证;8、收款收据和各类发票的保管,协助上级进行增值税发票的开具工作;...