葫芦娃:海南葫芦娃药业集团股份有限公司内部审计工作底稿制度...
第十七条审计工作档案及相关资料归公司所有,由内部审计部门具体负责保管,保存时间为自审计工作终结之日起十年。第十八条内部审计档案管理范围包括:审计通知书;审计报告及审计改进建议书;审计记录、审计证据、反映被审计对象业务活动的书面文件;后续审计的资料;其他应保存的资料。第十九条内部审计人员获取的审计证据...
私自承办跨境审计业务、私存私带审计工作底稿!财政部发布会计信息...
二、你们在“存货出入库截止测试”审计底稿中的记录审计计划:“截止日后测试结束日期应该尽量接近审计报告日,如果外勤工作日与审计报告日间隔较长,应在接近审计报告日的期间补充执行截止测试程序”。你们执行“销售截止测试”时,只对中钰科技2014年12月至2015年1月期间执行了截止测试程序,未按照该审计计划对资产负债表...
伪造篡改工作底稿!暂停证券业务6个月,罚单落地……
天职国际为奇信股份财务报表提供审计服务,审计业务收入合计3679245元(税后)。天职国际均出具了标准无保留意见的审计报告,存在虚假记载。证监会认定,天职国际在奇信股份年报审计中未勤勉尽责,主要体现在四方面:一是未能恰当实施风险识别与评估程序。例如:审计底稿中未见在财务报表层次识别和评估重大错报风险的审计程序,也...
至少6家券商年内计划更换审计机构 哪些机构被“解聘”?背后是何...
《办法》对会计师事务所的连续聘任期限作了界定,具体条款明确了国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年,确需超过的,经综合评估后可适当延长,但不得超过10年。这意味着经过国联证券和哈投股份经内部评估,认定原审计机构德勤华永会计师事务所和大华会计师事务所已经不适合再续聘。值得一提的是,今年金通灵...
三只松鼠:内部审计制度(2024年3月26日)
第十六条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿,并在审计项目完成后,及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。内部审计部门应当建立工作底稿制度,并依据有关法律、法规的规定,建立相应的档案管理制度,明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
天津市内部审计工作规定_天津市人民政府_天津政务网
《天津市内部审计工作规定》已于2023年11月21日经市人民政府第30次常务会议通过,现予公布,自2024年1月1日起施行(www.e993.com)2024年10月23日。天津市市长张工2023年11月28日天津市内部审计工作规定第一章总则第一条为了加强内部审计工作,规范内部审计行为,充分发挥内部审计作用,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实...
普华永道罚单细节!37个现场观察项目替换,32个项目存虚假收入
3、审计人员实际观察时发现存在尚未完工的楼盘,但审计工作底稿未如实记录实际观察结果。审计人员对无法有效观察的楼盘,执行中采用了外围观察、登高眺望等替代方法,但工作底稿未予记录,也未对替代方法的有效性进行评估。4、证监会另案查明,2019年,65个观察项目中有51个项目恒大地产当年实际未竣工交付,占观察项目数的78.4...
最新!某省注协发布财政科技计划项目审计实务指引
(后文简称“科技项目”)审计业务时可运用项目支出(财政资金支出)绩效管理理念,进一步汇编完善全过程审计工作底稿,同时根据科技项目管理工作需求修改了审计业务约定书和审计报告,以期为注册会计师在执行科技项目审计业务时提供指导,进一步提高科技项目结题审计质量和效率,减轻科研人员负担,助力我省打造具有核心竞争力的科技...
泉峰汽车:内部审计制度(2023年12月)
第十一条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中。内部审计部门应当建立工作底稿制度,并依据有关法律、法规的规定,建立相应的档案管理制度,明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
涉恒大财务造假!普华永道被罚4.41亿元!
我会调查发现,普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责,在审计过程中违反多项审计准则,违背多项审计要求,多项审计程序失效,未保持应有的职业怀疑,未作出正确的职业判断,未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。一是审计工作底稿失真,地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致,底稿记录内容...