《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报
至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,...
...不征税发票、计提折旧、非货币资产损失等企业所得税热点问题
《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)4《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)5《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)6《财政部国家...
奂熹说税|因工程款尚未结清未取得固定资产发票,所得税汇缴时折旧...
但如果固定资产是2023年1月投入使用,到2024年5月31日2023年度企业所得税汇算结束时仍未取得发票,因为固定资产已经投入使用超过了12个月,因为两个文件中规定的救济措施都不适用这种情况,相应折旧还是不能在2023年所得税汇算时扣除的。这种情况如何补救呢?二、因未取得发票而造成的折旧不能扣除,可以追补至该项目发生...
企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!
2022年取得的收入和发生的支出均不并入2022年企业所得税范围,而是在完成搬迁年度2023年单独清算,清算所得4000万元并入2023年企业所得税范围。这就是递延纳税。问题五:政策性搬迁,如何进行企业所得税申报?答复:1、填写A000000《企业所得税年度纳税申报基础信息表》2、填写A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》...
宁波华翔电子股份有限公司2023年年度股东大会决议公告
同意155,720,206股,占出席会议的中小股东所持股份的99.7931%;反对232,821股,占出席会议的中小股东所持股份的0.1492%;弃权90,000股(其中,因未投票默认弃权0股),占出席会议的中小股东所持股份的0.0577%。6、审议通过《关于〈宁波华翔电子股份有限公司未来三年(2023-2025年度)股东回报规划〉的议案》...
2020~2023年企业所得税新政分类梳理
关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告(财政部税务总局公告2021年第13号)六、加速折旧《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第37号)国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知(发改财金〔2022〕271号)...
企业所得税税前扣除政策汇编(2023版)
企业所得税税前扣除政策汇编(2023版)目录一、职工薪酬(一)一般人员工资(二)股权激励(三)残疾人工资(四)劳务用工(五)职工福利费二、培训费用(一)职工教育经费(二)集成电路设计企业和符合条件软件企业发生的职工培训费用三、按比例扣除费用...
500万元以下固定资产可以一次性计入“管理费用”?税局提醒!
第一季度预缴企业所得税=(434-34万元)*25%=100万元第一季度所得税申报表填写如下:提醒:季报表上第7行“固定资产加速折旧(扣除)调减额”:填报固定资产税收上享受加速折旧优惠计算的折旧额大于同期会计折旧额期间,发生纳税调减的本年累计金额。本行根据《固定资产加速折旧(扣除)明细表》(A201020)填报。
一文了解500万元以下固定资产一次性扣除政策的税务处理
A公司2022年12月购入一台200万元的运输工具,会计上按照直线法计提折旧,折旧年限为5年,残值为0,则每年会计折旧额为40万元。A公司在缴纳企业所得税时选择采用一次性税前扣除方法。所属期2023年度企业所得税汇算清缴申报表填列:1.填写A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表...
...性加计扣除、2022年根据企业所得税法对固定资产采用加速折旧影响
同花顺(300033)金融研究中心3月24日讯,有投资者向深南电路(002916)提问,请问为什么贵司2022年当期所得税费用是负数(与去年和前年相比差异1个多亿)?公司回答表示,尊敬的投资者,您好。所得税费用为负主因公司2022年四季度购买固定资产享受一次性加计扣除、2022年根据企业所得税法对固定资产采用加速折旧影响。谢谢...