审计师备考辅导:银行存款余额调节表
确定其数字的准确性;将调节表上余额数与银行存款日记账余额加以核对,确定是否一致;追查截止日期在途存款等未达账项:审查截止日期尚未提现的大额支票。(2)自行独立编制银行存款调节表的步骤与要点:首先要求被审计单位会计人员将银行存款收付凭证全部登记入账。并结出余额;向银行询证期末银行存款余额,索取银行对账单:...
2017年注会考试审计考点:银行存款的控制测试
l.询问应收账款会计和会计主管,确定执行的内部控制是否与要求保持一致,特别是针对未达账项的编制及审批流程;2.选取样本检查银行存款余额调节表,查看调节表中记录的企业银行存款日记账余额是否与银行存款日记账余额保持一致、调节表中记录的银行对账单余额是否与被审计单位提供的银行对账单中的余额保持一致。3.针对调...
银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角
会计制度并不要求企业对未达账项编制任何调整分录,因此,期末企业资产负债表上货币资产中银行存款的数额,既不是按期本企业在银行存款的实有数额列示的,也不是按银行存款余额调节表调节后的余额列示的,而是按企业银行存款日记账中的余额列示的。然而,近几年随着我国审计理论的发展,审计界对这个问题并非像会计界那样...
2012年初级会计职称《初级会计实务》复习:银行存款
每日终了,应结出余额。(二)银行存款的核对“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,应编制“银行存款余额调节表”调节相符,如没有记账错误,调节后的双方余额应相等。1.未达账项银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对...
交通银行股份有限公司2010年年度报告摘要
1.1交通银行(7.400,0.16,2.21%)股份有限公司(“本行”)董事会、监事会及其董事、监事、高级管理人员保证本行及其附属公司(“本集团”)截至2010年12月31日止12个月报告(“年度报告”)所载资料不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性负个别及连带责任。
请问我们企业的记账凭证以及原始单据必须保存多少年?
目前规定会计凭证、会计账簿等主要会计档案的最低保管期限为30年,因此若是你企业保存年限若是不到30年,不得擅自销毁(www.e993.com)2024年10月17日。规定根据财政部令第79号文件《会计档案管理办法》发布,最新《会计档案管理办法》自2016年1月1日起施行。为便于单位档案的统一管理,并结合会计档案的实际利用需求,新《管理办法》将会计档案的定...
全国2020年8月高等教育自学考试《审计学》试题
D.应当自审计报告日或审计业务中止日起,对审计工作底稿至少保存10年8.对管理层的诚信存在疑虑,最有可能影响的是A.控制环境B.信息系统与沟通C.控制活动D.对控制的监督9.下列关于识别和评估重大错报风险的审计程序阐述,错误的是A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险,并考虑各类交易、账户余额、...
今年33岁,做了8年的出纳后艰难的拿下初级:心态差点崩了
预收账款期末余额=应收账款账户期末贷方余额合计+预收账款期末贷方余额合计应付账款期末余额=应付账款账户期末贷方余额合计+预付账款期末贷方余额合计三)根据有关总账及其明细账的期末余额分析填列长期借款=长期借款-将于1年内(含1年)到期的长期借款应付债券=应付债券-将于1年内(含1年)到期的应付债券...
06年北京会计资格考试《会计基础知识》试题
C.余额调节表D.对账单19.某企业“在途物资”期末余额20000元,“原材料”期末余额100000元,“生产成本”期末余额50000元,“库存商品”期末余额120000元,“存货跌价准备”期末余额10000元。则资产负债表“存货”项目应填列的是元。………()A.300000B.290000C.280000...
桂林旅游股份有限公司2007年年度报告审计报告
资产负债表编制单位:桂林旅游股份有限公司单位:人民币元2007年12月31日2006年12月31日资产注释合并数母公司数合并数母公司数流动资产:货币资金193,319,183.2670,791,952.2280,185,706.6750,713,207.26交易性金融资产...