资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对(收入确认、货币资金...
经查阅当时的有关证券法规,上市公司连续亏损超过三年将会被停止上市;据此推断,如果FSTG公司不通过财务舞弊虚增利润,那么按规定应被强制退市,因此维持上市资格及规避退市风险可能是其财务舞弊的动机。此外,当时FSTG公司处于经营效益不佳的客观现状,管理层可能存在为稳定职位、获得报酬等目的而采取不恰当方式向外界披露经营...
2023年十大典型上市公司财务造假案:最高被罚1.5亿元,有人被收监
12月22日晚,河北证监局针对退市企业庞大集团的财务造假案,开出了高达2220万元的大额罚单,并对2名主要责任人员分别采取终身证券市场禁入、十年证券市场禁入措施。*ST慧辰:5年财务造假,被罚1600万元*ST慧辰是一家主要从事数据分析产品和服务的企业,2020年7月在科创板上市。12月7日晚间,*ST慧辰收到行政处罚...
9970万!思创医惠及管理层涉财务造假与信披违规遭重罚 近三年业绩...
事实上,虽然思创医惠此次没有披露,但与章笠中一样受到处罚的,还有思创医惠时任董事会秘书孙新军、时任财务总监王凛、时任监事会主席汪骏,三人除了收到警告外,分别被罚款300万元、300万元、50万元。《科创板日报》记者发现,思创医惠之所以选择财务造假,或许可以从后面几年疲软的业绩上得到反证。2021年、2022年以及...
IPO财务及业务穿透检查操作指引,附案例
A公司舞弊事件案发后,有关部门检查发现针对评估的重大错报风险,注册会计师并未按照计划实施穿透检查,包括现场对走访销售客户等,也没有严格按照准则要求控制及发放函证,以及很好地关注回函过程中存在的差异等。3.案例启示从上述监管机构检查发现的问题可以看出,A公司销售客户及现金流均为A公司伪造,所谓客户只不过是A...
...资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-资产减值-商誉及应收...
(一)有效识别并应对商誉减值相关舞弊风险的重要意义近年来,随着我国资本市场企业对外投资并购不断增加,形成的商誉规模持续增长,在2018年达到峰值之后略有下降。上市公司商誉的减值通常涉及较多的管理层判断及会计估计,容易出现由于舞弊或错误导致的重大错报风险。证监会通报的2020年以来上市公司财务造假案件办理情况显示,...
坚决破除财务造假“生态圈”!证监会开启全方位立体化追责,构建...
近三年办理财务造假案203件央广资本眼了解到,自2021年中办、国办印发《关于依法从严打击证券违法活动的意见》以来,证监会近三年共办理造假案件203件,向公安机关移送信披案件116件(www.e993.com)2024年10月18日。从具体案例来看,在强化对“关键少数”的责任追究方面,奇信股份、宏达新材时任实际控制人被证监会分别开出1400万元、1000万元罚单;康美药...
资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对-资产减值
(一)有效识别并应对商誉减值相关舞弊风险的重要意义近年来,随着我国资本市场企业对外投资并购不断增加,形成的商誉规模持续增长,在2018年达到峰值之后略有下降。上市公司商誉的减值通常涉及较多的管理层判断及会计估计,容易出现由于舞弊或错误导致的重大错报风险。证监会通报的2020年以来上市公司财务造假案件办理情况显示,...
证监会发布2023年度上市公司、挂牌公司审计分析报告!
(一)财务舞弊审计相关问题1、未充分识别和应对收入舞弊根据审计准则及相关规定,注册会计师应当恰当识别和评估收入相关重大错报风险,基于收入确认存在舞弊风险的假定,评价哪些类型的收入、收入交易或认定将导致舞弊风险,设计和实施恰当的应对措施,如了解被审计单位及其环境的复杂程度,识别收入舞弊风险因素或异常迹象,分析...
证监会:2023 年度上市公司、挂牌公司审计分析报告(全文及历年报告...
近三年,收入确认事项占全部关键审计事项的比例分别为43.5%、45.2%、44.6%,是最主要的关键审计事项。为应对收入确认重大错报风险,证券所通过了解测试及评价收入相关的控制运行有效性,检查主要合同条款识别产品控制权转移时点,了解商业模式合理判断收入类型,通过执行分析性程序关注相关指标变动的合理性,结合公司关键财务指标与...
五大从重处罚案件曝光 监管近期连续定调强监管 市场期待让造假者...
根据处罚决定书,起步股份违法手段隐蔽,利用内部核算系统虚构购销业务;虚增占比高,连续三年虚增收入3.6亿、虚增利润1.3亿,最高虚增比例超过50%;欺诈发行情节恶劣,以财务造假手段欺诈发行可转债,非法募集资金5.2亿。本案合计罚款7700万,特别是对4名责任人按新《证券法》共计罚款2000万,最高罚款1000万,超过旧法罚款上限...