证监会:上市公司2023年年度财务报告会计监管报告(全文)
根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...
上市公司2023年度财务报告常见会计问题
若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税已在当期计算应纳税所得额时予以扣除,则预缴土地增值税形成了一项应纳税暂时性差异,上市公司应相应确认递延所得税负债。(二)未恰当确认递延所得税资产和负债根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或...
刚刚!证监会披露了上市公司财务核算存在的问题!
根据企业会计准则及相关规定,企业应基于资产或负债账面价值与计税基础之间的暂时性差异,确认相关递延所得税资产或负债。审阅分析发现,上市公司对于预缴土地增值税相关所得税会计处理方法不一致,部分上市公司就此确认了递延所得税负债,部分上市公司未确认相关递延所得税负债。若根据相关税收政策,上市公司预缴的土地增值税...
湖南景峰医药股份有限公司 关于未弥补亏损达到实收股本总额 三分...
根据公司的实际业务,16号准则解释中“关于单项交易产生的资产和负债相关的递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”,将影响公司因执行《企业会计准则第21号——租赁》形成的使用权资产和租赁负债相关的递延所得税负债和递延所得税资产。(二)变更前采用的会计政策本次会计政策变更前,公司根据《企业会计准则第18号...
学会看上市公司财务报表(第二篇)14-递延所得税
会计上负债的账面价值大于税法计税基础(或资产的小于税法的),产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。(即税法负债算的少或资产算的多,本期多纳税后期少纳税)注:存在可抵扣暂时性差异不确认递资的情况。5、递延所得税费用递延所得税负债的增加数(期末减期初数)+递延所得税资产的转回数(期初减期末数)。
一篇文章搞懂资产负债表——非流动负债
长江电力的预计负债不高,1600万,我研究过背后的原因,是因为收购秘鲁公司时担保所产生的,属于正常情况(www.e993.com)2024年10月20日。如果你发现你手里的财报预计负债主要是质量问题或者大量恶性诉讼问题产生的,就要警惕了。5、递延收益这个科目很小众,范围也很小,主要是跟政府补贴有关。
“递延”科目闹笑话了?来,风云课堂开始
资产账面价值小于计税基础、负债账面价值大于计税基础就会形成递延所得税资产。这样表达可能不准确,但当年之所以能确认递延所得税资产是因为当年多交了所得税而以后年度可以少交,而形成递延所得税负债则是税务机关认为某项收益当年并尚不具备交纳所得税的现时义务。
注册会计师《会计》备考指导:第13章 或有事项
二、或有负债或有事项的结果可能会产生预计负债、或有负债或者或有资产等。或有负债——是指过去的交易或事项形成的潜在义务,其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实;或过去的交易或事项形成的现时义务,履行该义务不是很可能导致经济利益流出企业或该义务的金额不能可靠计量。
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5、因为担保准备金冲抵部分代偿损失,年末应收代偿额和(年初应收代偿额+当年代偿额-当年累计代偿额)有所出入。四、主要会计数据和财务指标分析(一)主要资产情况及分析公司资产主要包括货币资金、其他资产以及固定资产等组成。其中货币资金主要是银行存款;其他资产包括预付的房屋购置款、购买的信托计划产品和发放的委托...
【致同解读】证监会《2022年上市公司年报会计监管报告》内容提示
公司未按照准则规定,对租赁交易因使用权资产和租赁负债的初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异,在交易发生时分别确认相应的递延所得税负债和递延所得税资产,而是在资产负债表日错误地按照使用权资产和租赁负债初始确认所产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的差额净额,确认递延所得税资产或递延所...