年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
盘盈时应确认盘盈资金的归属,漏给的有主资金记入“其他应付款”,无人认领的资金算做企业经营外的收入,记“营业外收入”。盘亏时有责任人赔偿的记“其他应收款”,企业需要承担的记入“管理费用”。1、现金盘盈时:批准前:借:库存现金贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准后:借:待处理财产损溢——...
俞敏洪精心设计了一场恶劣交易
估值师采用成本法列出的与辉同行公司的资产如下:货币资金、金融资产、应收账款及其他应收款项、固定资产、使用权资产以及其他非流动资产。负债则包括租赁负债、应付账款、应付职工薪酬、应付税项、应付款项及预计负债。再一次一目了然,在与辉同行这家公司中,董宇辉本人并未作为资产列入到这家公司的估值中。那么,...
最新资产负债表、利润表编制要点梳理
注:“其他非流动金融资产”项目,反映自资产负债表日起超过一年到期、且预期持有超过一年的以公允价值计量且其变动计入当期损益的非流动金融资产的期末账面价值。2.“应收票据”项目,反映资产负债表日以摊余成本计量的、企业因销售商品、提供服务等收到的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。该项目应根据“应收票...
*ST太安:广东太安堂药业股份有限公司关于2023年度计提资产减值...
本期核销无法收回的往来款项2,080.52万元(较上年度增加101.39%),具体明细如下:应收账款1,722.51万元;其他应收款358.01万元。3、本期核销资产减值损失及坏账损失履行的审批程序本期核销资产减值损失及存货跌价损失事项已经公司第六届董事会第十一次会议及第六届监事会第七次会议审议通过,同意公司本期核销资产减值损...
树兰医疗经调整净利连降2年 资产负债率升至103.6%
招股书显示,报告期各期末,树兰医疗资产总额分别为24.43亿元、32.32亿元、35.89亿元、36.98亿元。其中,非流动资产总值分别为16.58亿元、24.37亿元、27.73亿元、28.26亿元;流动资产总值分别为7.86亿元、7.96亿元、8.16亿元、8.72亿元。报告期各期末,树兰医疗的负债总额分别为23.62亿元、32.26亿元、36.91亿元、38.29亿元。其中,...
IPO中的财务报表分析系列2|应收款项分析
常见的合同资产有为保证产品无瑕疵或缺陷等质量问题从而符合既定标准而设置的质量保证金(www.e993.com)2024年7月26日。注意,如果预计在资产负债表日起超过一年才能收取款项的收款权应计入其他非流动资产。比如,超过1年才能收回的质量保证金应计入其他非流动资产。合同资产需要根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额,即全部...
现金流量表附表编制时的常见应注意事项
债务重组中以存货抵债(指融资性债务,如借款等)改变了债务结构和金额,属于筹资活动;以非流动资产换入存货或者以存货换入非流动资产,或者以存货结算长期应收款,属于非流动资产的处置或购建,也就是投资活动。由投资、筹资活动导致的存货增减变动不在间接法的“存货的减少(减增加)”项目中反映。
海南橡胶:关于上海证券交易所对公司2023年年度报告信息披露监管...
本期非经常性损益中,非流动资产处置损益2.83亿元,同比增加67.63%,营业外收入13.94亿元,同比增加311.32%。报告期内公司发生多项关联交易,其中2023年12月7日,公司披露《关于低产胶园用于产业发展用地经济补偿暨关联交易的公告》称,海垦控股集团下属农场公司拟使用公司77,306.84亩低产胶园用于油茶等产业发展、水库移民安置...
杰华特微电子股份有限公司
报告期末,公司其他应收款账面余额较期初略有下降,但是由于部分押金保证金账龄的增长,因此报告期内新增计提其他应收款坏账准备277.13万元。4.其他流动资产、其他非流动资产对于分类至其他流动资产以及其他非流动资产的资产,本公司按照单项进行评估预期信用损失的信息并计量其损失准备。
文一科技:2024年第一季度净利润142.69万元 同比下降45.46%
资产重大变化方面,截至2024年一季度末,公司其他应收款(含利息和股利)较上年末减少86.56%,占公司总资产比重下降11.42个百分点;其他非流动资产较上年末增加4113.39%,占公司总资产比重上升4.20个百分点;应收账款较上年末增加4.12%,占公司总资产比重上升3.28个百分点;应收款项融资较上年末增加64.36%,占公司总资产比重上升2.64...