增值税与金融资产:如何把握投资收益的关键?
通过总结这些交易的会计处理,我们可以看到,增值税在整个交易流程中的微妙作用。比如,在记录股票购买时,甲公司选择借记“交易性金融资产”与“应收股利”,同时贷记“其他货币资金”,这体现了合理的财务管理与合规性。在此次交易中,甲公司最终确认的投资收益为830,000元,这来自于从销售价格中减去成本与相应的税费。这...
关于《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者...
自然人甲于2024年8月向资源回收企业A公司销售废纸,不含税销售额为280万元,A公司已向其“反向开票”;自然人甲于2024年9月向资源回收企业B公司销售废纸,不含税销售额为50万元,B公司因不符合“反向开票”条件,未取得“反向开票”资格,未向自然人甲“反向开票”,自然人甲向税务机关申请代开发票;2024年10月,自然人...
建筑企业:须“筑”牢税务风险防控根基
甲公司在履行合同过程中咨询了主管税务机关,税务机关认为可以适用《国家税务总局关于明确中外合作办学等若干增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2018年第42号)第六条规定,一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务,如果已经按照兼营的有关规定,分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适...
设备更新、消费品以旧换新,这些税收知识需了解!
自2022年3月1日起,增值税一般纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务,可享受增值税即征即退政策。(四)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收...
企业生产经营权租赁需要纳税吗?(企业经营租赁确认纳税义务有哪些...
增值税:如果企业出租生产经营权属于提供应税服务,那么通常需要按照税法规定缴纳增值税。增值税的具体税率会根据出租的具体情况(如是否为一般纳税人、是否选择简易计税方法等)而有所不同。例如,一般纳税人提供不动产经营租赁业务,税率通常为9%,但出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%...
“超额业绩报酬”是否要缴纳增值税?
很快,审批部门在甲公司的报表数据中发现疑点:甲公司转为增值税一般纳税人后,进项税额高达146.77万元,而销项税额仅22.74万元,进项明显大于销项(www.e993.com)2024年11月26日。更为异常的是,甲公司的进项主要来自向其他企业购进服务,所取得的相关进项发票,品名均为咨询费、顾问费,且都来自于关联企业。
【收藏】一表梳理一般纳税人简易计税项目
一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。简易计税方法的应纳税额,是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额,不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:应纳税额=销售额×征收率。
“超额业绩报酬”要不要缴纳增值税?
很快,审批部门在甲公司的报表数据中发现疑点:甲公司转为增值税一般纳税人后,进项税额高达146.77万元,而销项税额仅22.74万元,进项明显大于销项。更为异常的是,甲公司的进项主要来自向其他企业购进服务,所取得的相关进项发票,品名均为咨询费、顾问费,且都来自于关联企业。
换出方应注意调整税会差异
情形一:换出方是一般纳税人且已抵扣进项税额如果企业是增值税一般纳税人,购进固定资产时取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。那么,企业在销售其使用过的固定资产时应按照一般计税方法计算缴纳增值税。例如,甲公司采用以旧换新的方式购入一辆新汽车。旧汽车购入价56.5万元(含税,账面价值与计税基础相同),采用直线法...
福州哈德教育小自考:全国2010年高等教育自考中级财务会计
10.甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%.2007年10月,甲公司董事会决定将本公司生产的100件产品作为福利发放给公司管理人员.该批产品的单件成本为1.2万元,市场销售价格为每件2万元(不含增值税).除增值税以外不考虑其他相关税费,甲公司在2007年因该项业务计入"应交税费——应交增值税(销项税额)"的金...