四问答两案例,带您了解增值税进项划分抵扣常见问题!
1.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。2.非正常损失的购进货物,以及相关的...
劳动合同与劳务合同,税务处理大不同
对于应税劳务,增值税暂行条例及其实施细则规定,在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务,销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。其中,加工,指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求,制造货物并收取加工费的业务。修理修...
增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
(1)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务;(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务;(3)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务;(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务...
非货币性资产交换要不要缴纳增值税
《中华人民共和国增值税暂行条例(2017修订)》第一条:在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务),销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(2011修订)》第三条:条例第一条所称销售货物...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。1)一般纳税人增值税账务处理①原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。在购进阶段,会计处理时实行...
【涨知识】境内销售如何界定?完全在境外如何分辨?一文来了解
根据不同的增值税应税行为,境内销售的界定标准各不相同(www.e993.com)2024年7月31日。我们通过这个表格来梳理一下!应税行为界定标准销售货物销售货物的起运地或者所在地在境内提供加工、修理修配劳务提供的应税劳务发生地在境内销售服务、无形资产或者不动产服务(租赁不动产除外)或者无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在...
关于运费支出的8个热点问题解答
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
增值税易混税目对比记忆(20231024更新)
(六)销售无形资产商标和著作权转让;转让特许经营权;加盟费;销售手游版权;销售碳排放配额;会员费;景区经营单位向景区车辆通行线路承包单位收取的线路管理费;技术转让;与技术转让相关的技术咨询、技术服务(七)加工劳务1.供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调节,属于提供加工劳务...
维护与维修:维护侧重日常护理,维修侧重修复功能
“实务中,针对不动产的维修、维护,税收法律法规作了特殊的规定。”宁波市江北区税务局货物和劳务税科科长楼璐辉说,根据《销售服务、无形资产、不动产注释》,对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复原来的使用价值或者延长其使用期限的工程作业,属于“修缮服务”。换句话说,对建筑物、构筑物等不动产...
【涨知识】增值税进项税额不得抵扣的情形及常见问题梳理
哪些情况下进项税额不得从销项税额中抵扣?1用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。