财政部免征原油期货境外投资者所得税

场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的境外机构投资者(包括境外经纪机构),从事中国境内原油期货交易取得的所得(不含实物交割所得),暂不征收企业所得税;对境外经纪机构在境外为境外投资者提供中国境内原油期货经纪业务取得的佣金所得,不属于来源于中国境内的劳务所得,不征收企业所...

《“走出去”税收指引》(2024年修订版)80个情景问答

2.问:我们是一家中国公司,为美国当地一家公司提供电信服务,按照目前政策是否可以享受跨境电信服务免征增值税政策呢?答:如该项业务通过境外电信单位结算费用的,服务接受方为境外电信单位,属于完全在境外消费的电信服务,可以享受跨境电信服务免征增值税政策。3.问:我们是一家广告公司,准备为欧洲某公司制作广告并在欧洲...

案解企业“走出去”涉税问题

解析:“走出去”企业取得的境外所得并入其当期应纳税所得额进行纳税申报,可就取得的境外所得直接缴纳或间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免。根据《财政部税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》(财税〔2017〕84号)规定,企业可以选择按国(地区)别分别计算(即“分国(地区)不分项”),或者...

一文教你判断对外支付是否需要代扣代缴企业所得税

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,自行申报缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没...

税路通·渝税通丨中资企业境外发债涉及哪些国际税收事项?看这里

非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。根据《国家税务总局非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令第19号令)第十二条,非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务...

转口贸易业务模式及税会处理

当构成常设机构时,需按《中华人民共和国企业所得税法》第三条第二款规定:“非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税(www.e993.com)2024年11月21日。”同时,可根据《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理...

李超:金融“五篇大文章”助力经济高质量发展

其次,政策引导银行业金融机构设立服务科技创新的专营组织架构、专门风控制度、专业产品体系、专项考核机制,推动信贷资源向科创领域倾斜。近几年我国商业银行设立了多种创新型信贷产品如技术提升支持贷款、大中型企业固定资产购置贷款、科创贷等。截至2023年末,我国制造业中长期贷款余额同比增长31.9%,其中,高技术制造业中长期...

海关特殊监管区域内国际转口贸易税收政策解析

如果非居民企业所在国家与我国未签订税收协定,应根据《企业所得税法》第三条第二款的规定:“非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。”“实际联系”是指非居民企业在中国境内设立的机构...

股权转让所得税纳税地点梳理|企业所得税_新浪财经_新浪网

(一)在中国境内设立机构、场所的税法第三条第二款规定,非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税。税法第五十一条规定,非居民企业取得本法第三条第二款规定的所得,以机构、场所所在地...

“走出去”企业,居民企业报告境外投资和所得信息这样填表

非居民企业在境内设立机构、场所,取得发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得的,也要参照上述规定报告相关信息。若一个纳税年度中间发生股权转让,导致年末持股比例不足10%的,仍需报告被转让境外被投资企业,报告人在填报“外国企业生产经营信息”时,可以填报转让前最近一期的数据。