关于暂估冲销、汇缴补税等近期你所关注的3种情形的账务处理!
业务一:关于暂估冲销2020年12月份购进货物未取得发票,根据入库单暂估入账。(1)暂估入账借:库存商品100万元贷:应付账款100万元(2)当期销售结转销售成本借:主营业务成本100万元贷:库存商品100万元(3)2021年5月31日汇缴之前取得发票80万元,先冲销之前暂估借:库存商品-100万元贷:应付账款-100...
关于固定资产停止折旧需要一个怎么样的说明?
也就是说,如果停用的固定资产是准备对外出售,或者已经报废等不能产生经济利益的,需要直接终止“固定资产”确认,而不是直接停止折旧。1.转为持有代售借:持有待售资产-固定资产累计折旧固定资产减值准备(如有)贷:固定资产2.报废的(1)转入清理:借:固定资产清理累计折旧固定资产减值准备(如有)贷:固定...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!错用“暂估”可能引来牢狱之灾!
原已经折旧部分不在追溯,未来按调整后固定资产账面价值与剩余折旧期间重新计提折旧。固定资产暂估会计分录如下:①暂估成本借:固定资产—暂估贷:工程结算/应付账款—暂估②次月折旧借:管理费用/制造费用/销售费用等贷:累计折旧③工程结算后借:固定资产(差额,可以是正数也可以是负数)贷:银行存款应付账...
旋极信息:2019年半年度报告(更新后)
非流动资产处置损益(包括已计提资产减值准备的冲销部分)????????????????????????????16,017,768.69??置子公司郑州众合景轩信息技??????????????????????????????????????????????????????????????????????????????...
日科化学:2019年年度报告
值准备的冲销部分)计入当期损益的政府补助(与企业业务密切相关,按照国家统一标准定额或定量享????????????2,657,835.79????????????1,923,019.32????????????8,284,354.41受的政府补助除外)委托他人投资或管理资产的损益??????????????????????????...
牡丹江恒丰纸业股份有限公司收购报告书
减:累计折旧798,034,637.50643,288,843.07485,760,626.98固定资产净值6,887,437,511.996,711,190,796.046,605,554,459.46减:固定资产减值准备4,297,446.024,297,446.024,297,446.02固定资产净额6,883,140,065.976,706,893,350.02...
财政部关于印发《工业企业执行〈企业会计制度〉有关问题衔接规定...
新制度设置了“固定资产”、“累计折旧”和“无形资产”科目,其核算内容与原制度相应科目相同。调账时,应将上述科目的余额直接转至新账,也可沿用旧账。新制度设置了“固定资产清理”科目,对于原制度下“固定资产清理”科目的余额应分别情况处理:如果原记入“固定资产清理”科目的金额是因固定资产报废或毁损等原因产...
国际会计准则第16号--不动产、厂房和设备
(1)按照该资产帐面总额的变动按比例地重新表述累计折旧,以便使重估后的资产的帐面金额等于它的重估金额。当一项资产通过对折旧后的重置成本以指数调整的方式进行价值重估时,经常使用这种方法;(2)从该资产的帐面总额中冲销累计折旧,并按该资产价值重估后的金额重新表述净值。例如,当建筑物按其市场价值进行价值重估时,...
合并报表的抵消分录|股权|盈余|抵销|期初_网易订阅
借:累计折旧贷:管理费用★购进之后第n年1、虚增利润抵消:借:期初未分配利润贷:固定资产2、第n年的未实现利润部分的摊销:借:累计折旧贷:管理费用3、以前年度未实现利润累计部分的抵销:借:累计折旧贷:期初未分配利润Ⅲ、子公司将其从母公司购进的固定资产出售时的业务...
佛山塑料集团股份有限公司审计报告
为以冲销贷方差额后的长期股权投资账面价值作为首次执行日的认定成本。该项会计政策变更调增了母公司2007年1月1日留存收益321,112.44元,其中未分配利润调增321,112.44元,调增了母公司2006年年初留存收益321,112.44元。公司2007年度比较财务报表(合并报表)的相关项目已按调整后的数字填列,由于会计...