一文搞懂:预提、计提、摊销三个概念的异同点及入账要点
计提:除固定资产外其他费用的计提均是先按确定的比率或规则计算金额入账,次月或后期支付并冲销计提金额。1、7月30号计算本月工资共30万(行政+管理人员共10万、销售人员20万),计提分录:借:管理费用10万销售费用20万贷:应付职工薪酬30万2、8月5号发放工资,会计分录:借:...
长期挂账的往来科目如何处理?看这一篇就够了!
对于实在收不回来的借款,会计做账时可根据会计政策计提坏账。按照坏账审批的程序,补齐相关内部审批文件并尽可能的找出相关合同、付款凭证以及催讨记录函件,在企业所得税汇算清缴时进行专项申报从而可以在税前扣除,但若不能得到税务的认可,需要在汇算清缴时做纳税调整。CMA各省份交流群不交钱、不集赞、不转发扫码免...
“暂估入账”被查,补税+罚款1350万!税务明确了,跨年暂估入账会计...
冲销预提费用的科目,然后正常做费用即可,这样汇算清缴是不用做处理的。02若在汇算清缴之后取得发票需要先做纳税调增,待发票取得时做冲销预提费用的分录。下面举例予以说明。例B公司是一般纳税人,2021年12月购进一批货物,但是没有取得发票,入库单不含税金额为1000元。1.暂估入账借:库存商品1000贷:应...
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
4、“转出多交增值税”贷方发生额:本身其借方发生额代表当月多交的增值税额,但实务中,直接在“已交税金”结算,此科几乎不会用到。5、销项税、进项税、其他明细科目:如销项税、进项税、减免税款等科目发生额都有一定的统计意义,但由于无其他科目结转到这些科目,所以做账时只需要注意错账修改时尽量使用红字冲销即...
“暂估入账”,最晚什么时候回票?税务明确了!12月起,暂估会计必须...
(4)不需要发票作为税前扣除凭证的暂估入账,但是需要实际支付的,比如上年度计提的工资和年终奖等,只要在次年5月31日前实际支付(发放),就不影响税前扣除。暂估入账涉税问题整理了关于暂估入账的几个常见税务问题,搞懂了这些要点,税务处理就不再是问题~
被挂靠公司账户被冻结,怎么收取工程款?
特别提醒1:由于自然人挂靠人的工资和社会保险费用是要作为今后挂靠方实现的工程利润中扣除的,因此,前期不给自然人挂靠人发工资,只是在会计上进行计提,每月按照“累计预扣法”预扣挂靠人的个人所得税,同时将税后工资结转到“其他应付款——自然人挂靠方税后工资”会计科目(www.e993.com)2024年9月17日。
全部退还!国家明确:6月30日前完成!企业收到退税,如何处理?|增值税...
其实我觉得完全没有必要计提,对于当期直接减免的六税两费,不用做账务处理。直接按减免后实际缴纳的金额,做账即可。打开网易新闻查看精彩图片那对于1-3月退回的六税两费,如何做账?当时是如何记账,原分录冲销即可。例如:A公司1-3月退回印花税5万元,直接冲减税金及附加。
财务必备——每月度、季度、年度工作流程清单
企业在计算缴纳增值税的同时,还应计提税金及附加,主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。目前该表已经可以由主表自动生成,不需要人工核算。企业应在月末计提,月初申报缴纳,取得完税凭证冲销计提金额。二、网上申报基本流程如下(网上纳税申报步骤):(1)填写申报表:利用“填写申报表”功能填写需...
财联社保险周报(8月3日)
2.中华联合财险辽宁分公司违规计提700万元被银保监会处罚75万元7月30日,银保监会发布行政处罚信息,中华联合财险辽宁分公司因未遵守《企业会计准则》要求,向农业保险销售人员绩效工资多计工资费用709.01万元。对于这部分费用,中华联合财险辽宁分公司在原科目冲销2018年费用635.44万元,并错误列支2018年员工薪酬58万元,导致...
龙溪股份(600592)_定期报告_公司资料_新浪财经
982.50应付工资11,978,417.4211,978,417.42应付福利费10,615,862.159,482,691.24应付股利234,341.904,037,190.93应交税金4,196,902.351,805,040.51其他应交款864,724.4628,683.20其他应付款4,503,092.355,518,531.91预提费用683,918.18流动负债合计49,955,729.7845,941,520.16...