高新技术企业的账务处理会计分录大全
(5)企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算,下同)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求:最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业,比例不低于5%;最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)的企业,比例不低于4%;最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国...
「干货」简易计税项目汇总,注意进项税额不能抵扣!
借:应交税费——应交增值税(进项税额)32贷:应交税费——待认证进项税额32借:原材料32贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)32注:为了阅读方便,本文之会计分录数据单位“万元”,实际工作应以“元”为单位。(二)购入水泥,同时用于一般计税、简易计税项目,计算不得抵扣进项税额。48×400÷(1200+...
快来抵扣这项进项税额!过路过桥费必须这样抵扣,别出错了!
(3)2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:一级、二级公路通行费可抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%(4)纳税人支付的桥、闸通行费,暂...
15种进项税额不得抵扣的情形,完整版梳理来了~~
增值税一般纳税人取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书,未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的,不得作为合法的增值税扣税凭证,不得计算进项税额抵扣。补救措施:对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家...
收藏!最全的建筑业会计分录,总有需要的时候!
每个会计人最好都能掌握一份全行业的会计分录,今天给大家分享一份建筑行业的会计分录,立马收藏。1购入、领用工程物资如何记账?(1)企业购入为工程准备的物资,应按实际成本和专用发票上注明的增值税额,借:工程物资——专用材料——专用设备贷:银行存款/应付账款/应付票据...
找了很久!负债里应付职工薪酬和增值税分录大全!考初级还能用到!
应交税费—应交增值税(进项税额)贷:银行存款等(2)购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣,增值税一般纳税人2016年5月1日后购入固定资产(不动产),以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照有关规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40...
关于印发《增值税会计处理规定》的通知
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、...