工程结算,但是未开票,应该怎么做账?

例如，某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元，但是未开具发票，也未收到或者取得结算款或者凭据。此时，施工企业可以暂不计算和申报增值税，待2025年1月15日开具发票后，按照发票金额计算并申报增值税，假设税率为9%，则应缴纳增值税为90万元，做以下会计分录：借：应交税费-应交增值税90万元贷...

临时工工资属于“工资”还是“劳务报酬”?税务总局明确了!支付...

做账分录也不同临时工性质不同,做账的方式、分录一定是不同的!1.企业直接聘用临时工,与之签订劳务合同并按月定期支付报酬。假设会计菌为A公司雇佣的临时工,本月月结工资10000元。账务处理:借:应付职工薪酬10000贷:银行存款9710应交税费—个人所得税210其他应收款——社保(个人部分)802.企业与临时...

“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!|税额|印花税|增值税|消费税...

借:在建工程贷:银行存款12车辆购置税会计分录:缴纳车辆购置税,账务处理借:固定资产贷:银行存款13车船税会计分录:1.计算应交车船税时借:税金及附加贷:应交税费——应交车船税2.缴纳应交车船税借:应交税费——应交车船税贷:银行存款14关税会计分录:进口关税:缴纳的关税是需要计入...

年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等

税务部门给出分录为直接操作“未交增值税”科目。在会计实操工程中,要注意,不能等“转出未交增值税”科目已经结转完后,在去对“未交增值税”进行转出。这样未交增值税的贷方余额,就不能反映,当月实缴增值税的额度,需要“转出未交增值税”结转的同时,进行加计抵扣分录。如下:借:应交税费—应交增值税—转出未...

分摊水电最新办法!小心多花钱!附水电费用做账的分录大全!

误区一:房地产和建安企业施工现场所需的水电费,以分割单作为凭证税前扣除。不可以!根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第19条的规定,企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气等费用可以采用分摊的形式,以分割单作为税前扣除的凭证之一。

调整去年的管理费用今年如何做账(以前年度损益调整分录怎么做)|...

20、该公司会计人员据此所作的调账分录如下:①借:固定资产300(万元)贷:以前年度损益调整300(万元)②借:以前年度损益调整300(万元)贷:利润分配--未分配利润300(万元)账务处理存在的问题:该公司虽然对损益作了调整,但却在没有进行相应纳税调整的情况下,直接将损益调整的结果转入“未分配利润”,避开了...

水电费用做账的会计分录大全

按扣除其对外支付的自来水水费后的余额差额,进行相应账务处理。借:应交税费——简易计税120贷:其他业务成本120转售电力时,以取得的增值税专用发票为扣除凭证,自用部分当月按规定计算抵扣进项税额。借:管理费用等成本费用科目12000其他业务成本800应交税费——应交增值税(进项税额)2600...

涉及工程物资如何做账

⑶工程物资的主要账务处理①企业购入为工程准备的物资,借记本科目,贷记“银行存款”、“其他应付款”等科目。涉及增值税的,应结转相应的增值税额。②领用工程物资,借记“在建工程”科目,贷记本科目。工程完工后将领出的剩余物资退库时,做相反的会计分录。涉及增值税的,应结转相应的增值税额。

预付工程款会计分录怎么写?搞定这些难点,轻松做账不是问题!

一般企业将工程承包出去,采取预付款方式的,先支付一部分工程款,待竣工后再付余款。那么预付工程款如何写会计分录?预付工程款的会计分录预付工程款时,企业应当编制的会计分录如下所示:借:预付账款贷:银行存款按合理进度和合同规定计算工程款时,企业应当编制的会计分录如下所示:...

年底了!微信红包如何做账?会计千万不能错,否则自己要倒贴钱!

新办企业,公司账户没有存款,老板发放工资选择现金发放或微信转账,如何写会计分录?借:库存现金贷:其他应付款借:应付职工薪酬贷:库存现金。二、手续费的问题:假如我收入100块,开了100块的发票给客户,实际到账是99.9元,还有0.1元的微信扣的手续费是没有原始凭证,如何做账?