容易出错的10个基础账务处理分录
1、初次购买金税盘以及支付服务费的账务处理:借:管理费用-办公费贷:银行存款2、一般纳税人全额抵减增值税的分录:借:应交税费——应交增值税(减免税款)贷:管理费用-办公费3、小规模纳税人全额抵减增值税的分录:借:应交税费——应交增值税贷:管理费用-办公费易错八:加计抵减不知道入什么科目加计...
“六税两费”优惠,变了!税局刚刚提醒!
答:企业所得税实行法人税制,由总机构统一计算包括汇总纳税企业所属各个不具有法人资格分支机构在内的全部应纳税所得额、应纳税额,以法人机构为整体判断是否属于小型微利企业。企业所属各个不具有法人资格的分支机构,登记为增值税一般纳税人的,应当根据总机构是否属于小型微利企业来判别能否申报享受“六税两费”减免优惠。
年底会计要做的事:资产盘点、清理往来、减值测试、调账、年报编制等
1、发现存货、盘亏先记入“待处理财产损益”将账实调成一致,根据是否属于管理不善造成的损益记入“管理费用”或“营业外支出”。记入营业外支出的不必转出进行税,记入管理费用需要转出进项税。盘盈的存货一般是统计误差累积造成,记入“管理费用”。2、现金的盘亏看是否有责任人赔偿,无责任人赔偿需要企业承担的记入“...
高新技术企业的账务处理会计分录大全
贷:应交税费-个人所得税贷:银行存款借:应付职工薪酬-社保及公积金(单位)借:其他应收款-社保及公积金(个人)贷:银行存款借:应交税费-个人所得税贷:银行存款计提折旧借:管理费用-折旧费用贷:累计折旧营业外收支公司被评为“双高”企业,收到科技局奖励借:银行存款贷:营业外收入-财政补助收入计...
最全缴纳税费的账务处理大全,会计分录这样写!
发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营...
容易出错的10个基础账务处理分录_增值税_税费_收入
易错十:跨年支付房租,没了预提费用不知道怎么做账1、若是支付时间跟费用所属期一致,比如2021年1月份支付了今年房租2.4万元,可以一次性计入2021年管理费用(www.e993.com)2024年7月27日。账务处理:借:管理费用-租赁费2.4万元贷:银行存款2.4万元2、若是支付时间跟费用所属期不一致,比如2021年12月份支付了2021年房租2.4万元,不得计入2021...
2021水电费用做账的会计分录大全
乙公司以甲公司开具的其他外部凭证,作为税前扣除凭证进行财务和税务处理。其中,水费支出4120元和电费支出9040元可在企业所得税税前扣除。此时,乙公司的会计处理如下:取得水费支出的其他外部凭证,不能抵扣进项税额。借:管理费用等成本科目4120贷:银行存款4120...
年底关账!应收账款坏账计提+跨年发票+期末账务处理大全
1、属于上一年度的费用发票到本年度才报账支付案例-1假设A公司有一张2020年的技术咨询费发票,金额20000元,2020年忘记报销,也未计提,2021年报销入账,账务处理如下:借:以前年度损益调整20000元贷:银行存款/库存现金等20000元计算多交的企业所得税,追补扣除:...
会计分录:缴纳税费的账务处理大全,这样写!
发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。⑤差额征税的会计处理一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,借记“主营...
18个税种的财务处理大全,会计分录这样写!
发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。⑤差额征税的会计处理:一般纳税企业提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给其他单位或个人价款的,按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,...