老丁解税|上市公司回购股份用于股权激励的所得税处理(一)
针对2026年,同立即可行权的股权激励一样,A公司可以扣除的股权激励支出=(20-8)×400×2=9600万元纳税调整:因会计上确认2800万元股权激励支出,A公司可以税前扣除9600万元,需要纳税调减6800万元。02股权激励的个人所得税处理股权激励的实质是用股权换取员工提供的服务,员工取得的股票期权所得,应该按《个人所得税法...
老丁解税|案例解析上市公司回购股份的会计处理
欣旺达(300207)在其2024年2月8日发布的回购股份公告中明确回购股份的用途:予以注销并相应减少公司注册资本。02回购股份的会计处理根据《企业会计准则应用指南》中“会计科目和主要会计处理”,针对上市公司回购股份,专门设置“库存股(4201)”科目,用于核算公司收购、转让或注销的本公司股份金额。针对回购股份的核算,...
广誉远中药股份有限公司关于上海证券交易所问询函的回复公告
请公司核实并补充披露:(1)2016年至2023年收入、费用确认跨期的具体情况,包括各年度更正科目及金额的确定依据、计算过程、差错产生原因、所涉及的业务情况、前期会计处理及实际资金流向,交易对方名称及是否与公司、大股东、董监高存在关联关系,相关业务审批情况及具体负责人等;(2)结合公司已被立案调查的情况,说明本次重...
重磅!新《公司法》施行后,股权转让迎来9大变化!
一、会计处理一般情况下,股权转让的会计分录需要分两种情况进行。1.根据股权转让协议入账借:实收资本——原股东贷:实收资本——新股东2.通过公司账户新股东交款时:借:银行存款贷:其他应付款——代收股权转让款支付原股东:借:其他应付款——代收股权转让款贷:银行存款二、税务处理(一)增值税...
无锡华东重型机械股份有限公司关于对深圳证券交易所2022年年报...
1.对江苏钦柯协议事项的相关负责人进行访谈,了解协议履行情况、获取相关资料;获取公司2022年签署的江苏钦柯以物抵债事项相关的投资协议书、备忘录、以物抵债协议等资料,了解业务背景,检查公司对该业务的会计处理。2021年末,根据期后抵债事项对江苏钦柯的应收账款单项计提了坏账准备,因此2022年实际执行债务重组事项对2022...
会计处理规定及核算办法汇编(一)
二、转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的企业,按规定计算出应交纳的土地增值税,应分别以下情况进行会计处理:1.主营房地产业务的企业,应由当期营业收入负担的土地增值税,借记“经营税金及附加”(房地产开发企业)、“经营税金”(外商投资房地产企业)、“营业税金及附加”(股份制试点企业)、“营业...
海航投资集团股份有限公司 关于百年人寿保险股份有限公司增资公司...
海航投资、天津亿城及百年人寿相关业务的会计分录如下:(一)、2017年度账务处理1、2017.1月天津亿城山水收到百年人寿增资款,天津亿城山水账务处理:借:银行存款11.5亿元贷:实收资本—百年人寿11.5亿元2、2017年应承担百年人寿利息,天津亿城山水账务处理:...
湖北双环科技股份有限公司关于年报问询函回函的公告
(2)你公司通过在产权交易所公开征集受让方的形式分步转让了宜化投资49%、45%和6%的股权。请你公司说明几次公开征集受让方是否考虑了彼此的影响或互为条件,是否构成“一揽子交易”及判断依据,分步说明你公司处置宜化投资100%股权的会计处理依据及合理性。回复:一、分步处置宜化投资100%股权的原因2017年11月公司因...
干货| 限制性股票会计处理
第一笔分录:最初授予企业考虑了回购义务。回购发生时,当初确认的义务(其他应付)应被冲减,同时需要给激励对象支付股价款。此时,负债(回购义务对应的其他应付)与资产(支付给激励对象的,用于回购股票的价款)同时减少。第二个分录:由于解锁条件未成就,激励对象无法从名义股东转正为正式股东。其所持有的股份要进行回购注...
所有者权益会计分录大全,快收好!
股份有限公司发行股票发生的手续费、佣金等交易费用,如果溢价发行股票的,应从溢价中抵扣,冲减资本公积-股本溢价;无溢价或溢价金额不足以抵扣的,应将不足抵扣的部分依次冲减盈余公积和未分配利润。(二)其他资本公积具体账务处理:借:长期股权投资—其他权益变动...