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5、检查资产负债表日所有银行账户的余额调节表的编制和计算是否正确,调节后银行存款/其他货币资金日记账余额与银行对账单余额是否一致;检查调节事项的性质和范围是否合理;关注是否存在长期未达账项、存在大额或无适当理由的异常调节项目,对于异常的调节项目,核查原因并分析其合理性。6、资金流水双向核对,从银行日记账抽...
上市公司控股孙公司不配合年报审计被起诉!
明细账、日记账、银行对账单、银行余额调节表及其他辅助性账簿)和会计凭证(包括记账凭证、相关原始凭证、交易合同以及作为原始凭证附件入账备查的有关资料),供原告及其委托的律师、会计师查阅和复制,查阅和复制时间不少于三十个工作日;
ST新潮:问询函回复细节及年审机构核查证实财务数据披露真实
尤其是,中兴华对公司美国子公司货币资金实施了银行对账单检查、银行存款余额调节表检查、大额银行存款收支原始凭证检查、银行对账单与银行日记账双向核对、函证等审计程序。在实施函证程序时,中兴华对美国子公司的全部银行账户采用汤森路透公司名下的Confirmation函证系统发送询证函并收到全部银行账户的回函。包括美国花旗银行...
北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对!
5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...
货币资金的审计|财务|底稿|函证_网易订阅
所谓穿行测试,即一条路走到黑,把一个业务循环的所有控制点都走一遍。对于货币资金循环来说,从开立银行账户出发,取得开立账户的审批流、对应的业务单据,检查审批是否符合制度要求;获取并检查某月的银行对账单、银行日记账、银行余额调节表,检查是否执行对账;...
会计任性调错账!竟将“其他应付款”转为“营业外收入”导致公司被...
出纳把所有开户银行的对账单打印出来,逐个账户进行核对,若与账上金额不一致,找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致(www.e993.com)2024年7月25日。通过银行对账单,与银行存款日记账余额进行核对。若两者不相符,原因可能是:1)一方记账有误2)存在未达账款项,应调节银行存款余额调节一致...
(上接D22版)湖北三峡旅游集团股份有限公司关于 深圳证券交易所...
货币资金账面价值7,172,518.92元,包括银行存款和其他货币资金。评估人员通过核对银行存款明细账、银行对账单、银行存款余额调节表以及银行存款函证记录,经核实余额一致,以核实后账面价值确定评估值。经评估,货币资金评估值为7,172,518.92元,其中银行存款评估值为1,627,360.64元,其他货币资金评估值为5,545,158.28元。
银行余额调节表如何调整?
银行存款余额调节表是一种对账记录工具,并不是记账凭证,是在企业银行存款日记账余额和获得的银行对账单余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收的数额,减去对方已付本单位未付的数额,以调整双方余额使其一致的调整方法。1、银行存款余额调节表编制人
...直指上市公司财务造假、重大舞弊,虚假银行对账单及银行回函
未来股份出现多次大额资金被占用事项,截至2021年12月31日,被占用未偿还本金余额共计152,269万元,相关责任人每月提供伪造的银行对账单核对账目及编制余额调节表,导致负责部稽核的财务相关人员、内外部审计人员长期未能发现资金已被占用的事实,相关内部控制失效。
《西虹市首富》一个月10亿的财务账单,女会计教你如何避免对账出错?
如在期末(月末、季末、年末)与银行“对账单”核对不上,则按“未达账项”处理,业务量不多的单位,可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对;若业务量较多,需编制“银行存款余额调节表”,将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内,看是否平衡。