营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

1)销售方在销售货物或提供服务等,向购买方收取的违约金、罚款等,会计核算可能被计入“营业外收入”,但是构成了增值税价外费用,就需要缴纳增值税。2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款...

深交所官方:九大专题12个案例,详解“并购六条”具体要求和创新,手...

二是标的公司以343,672.56万元的交易对价,将截至2020年12月31日的除递延所得税资产、递延收益、应交税费以外的全部资产及负债出售给控股股东。三是上市公司以现金购买控股股东持有的八家风电标的公司100%股权,交易对价577,400万元。本次交易完成后,上市公司控股股东拥有A+H新能源发电上市平台,减少一户ST上市公司,同...

政府补助交增值税吗?交企业所得税吗?怎么做账?

也就是说,企业取得政府补助,并非一定不缴纳增值税,只要是与销售货物、劳务等相关的,是需要缴纳增值税的。举两个例子:02政府补助缴纳企业所得税吗?根据《企业所得税法》规定,企业取得的政府补助,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额。企业取得的政府补助,若不符合不征税收入...

企业所得税汇算清缴温馨提示及服务新举措

案例:A公司成立于2016年9月,经营范围为投资开发道路交通等市政工程及其他基础设施项目,在2024年3月完成了2023年度汇算清缴,需缴纳企业所得税100余万元。A公司完成申报后,税务部门分析A公司从政府部门获取的财政性资金信息、财务报表“递延收益”、“营业外收入”等科目信息,对比企业所得税申报表《收入明细表》、《...

利元亨:递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限...

递延所得税资产和递延所得税负债是所得税暂时性税会差异导致的,暂时性税会差异主要包括公司预提的坏账准备金、存货跌价准备及租赁业务形成使用权资产和租赁负债等项目。递延收益是公司目前收到的与资产有关的政府补助,受益期限与资产使用寿命有关。该类资产和负债对公司业绩的影响有限,且时限较长。公司将聚焦主业,...

企业取得政策性搬迁补偿,18个有关企业所得税的涉税处理问题!

公司在2022年取得政府补偿收入9000万元,发生搬迁支出5000万元,于2023年完成搬迁,请问如何计算缴纳企业所得税?答复:2022年取得的收入和发生的支出均不并入2022年企业所得税范围,而是在完成搬迁年度2023年单独清算,清算所得4000万元并入2023年企业所得税范围(www.e993.com)2024年11月27日。这就是递延纳税。

天利科技: 2023年年度审计报告

九)投资收益与附注五、(四??????????????????????????????????????????????????(2)取得公司的相关开户信息、交易流水十)公允价值变动收益。公司??????????????????????????????????????????????????和资金流水等重要资料...

【会计通讯特刊】中国证监会最新发布《监管规则适用指引——会计...

一般情况下,在个别财务报表中,递延所得税资产及递延所得税负债可以以抵销后的净额列示。在合并财务报表中,纳入合并范围的企业中,一方的递延所得税资产与另一方的递延所得税负债一般不能予以抵销,除非所涉及的企业具有以净额结算的法定权利并且意图以净额结算。

中国证监会:REITs持有份额在性质上属于权益工具投资

购买方对于被购买方-7-自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时...

监管规则适用指引——会计类第4号!

购买方对于被购买方自身的财务报表中因政府补助确认的递延收益,如果相关政府补助款项不存在需要返还的现时义务,则购买方不应将该递延收益单独识别为一项可辨认负债。4-8关于租赁负债相关递延所得税资产的确认企业确认由可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产,应当以未来期间很可能取得用以抵扣可抵扣暂时性差异的应...