【涨知识】先进制造业企业发生出口业务,如何申报享受增值税加计抵...
第一步,计算出口货物不得参与加计抵减的进项税额。按出口货物销售额占当月全部销售额比例计算,具体是170*500/(1500+500)=42.5万元。第二步,计算当月可以参与加计抵减的进项税额为170-42.5=127.5万元,第三步,计算当月加计抵减额127.5*5%=6.375万元。答Q3我们是第一次从事出口业务,出口的是自产货物,当月...
免抵退税额要交城建税、教育费附加吗?免抵的重点是抵而不是免!
具体来说,城建税、教育费附加的计税依据=企业实际应当缴纳的增值税、消费税税额+增值税免抵税额-直接减免的增值税、消费税税额-期末留抵退税退还的增值税税额。这里需要注意,进出口环节海关代收的增值税和消费税不需要缴纳城建税和教育费附加。直接减免的增值税、消费税税额,也不包括享有“先征后返”、“先征后...
双创视频|集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税...
首页>新闻动态>税务视频双创视频|集成电路企业退还的增值税期末留抵税额在城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除发布日期:2022-03-24来源:国家税务总局山东省税务局字号:[大][中][小]打印本页正文下载扫一扫在手机打开当前页...
对实行增值税期末留抵退税的纳税人,其城市维护建设税、教育费附加...
根据《中华人民共和国城市维护建设税法》(中华人民共和国主席令第五十一号)第二条第二款规定,城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额。根据《财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》(财政部税务总局公告2021年第28号)第一条规定,城市维护建设税以纳税人依法...
增值税期末留抵税额“抵减增值税欠税”与“退税”涉税事项差异
(2)《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》(国税函〔2005〕169号)规定:增值税一般纳税人拖欠纳税检查应补缴的增值税税款,如果纳税人有进项留抵税额,可按照《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)...
收到留抵退税,城建税附加费这样处理才不会多交!
不能(www.e993.com)2024年10月22日。留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。不用。享受加计抵减的纳税人同时符合留抵退税条件,在申请留抵退税时,在实际操作中,已计提的加计抵减额不需要做调减处理。财政部税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告(财政部税务总局公告2021年第28号)...
留抵税额能否退税及城建税等能否扣除退税额
答:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署公告2019年第39号)第八条第(三)项规定,纳税人当期允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。进项构成比例,为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的...
新政税税念|收到增值税留抵退税,城建税怎么计算?
例位于某市市区的甲企业(城建税适用税率为7%),2021年9月收到增值税留抵退税200万元。2021年10月申报期,申报缴纳增值税120万元(其中按照一般计税方法100万元,按照简易计税方法20万元),该企业10月应申报缴纳的城建税为:(100-100)×7%+20×7%=1.4(万元)...
【涨知识】收到留抵退税的纳税人,城建税及教育费附加等要怎样处理?
可以。根据《财政部税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)文件规定,对实行增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。
【关注】增值税期末留抵退税退还后,如何在城建税的计税依据中扣除...
“留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除”,故未抵减。如下图:企业《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》内销项税额为0,简易计税办法计算的应纳税额100,000.00元,故未抵减,需缴纳城建税及附加,且可用于扣除的留抵退税额未变动。上观号作者:上海税务...