增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
不过由于我国税收占GDP比重相对偏低,尽管增值税贡献税收较多,但我国增值税占GDP的比重较欧洲许多国家更低。从应税项目看,我国增值税的征收对象涵盖绝大多数商品和服务。增值税顾名思义对“增值额”征税,主要依赖层层抵扣原则。我们假设A、B、C三个企业分别居于上、中、下游,B企业在购买A企业的货物或劳务时,支付货...
王雍君:区域协调发展中消费税体系的相对优势探究
增值税和消费税等间接税采用卖方(生产)地课税规则,企业所得税采用总部所在地和行政隶属关系课税规则,使情形雪上加霜,负面后果包括扭曲收入分成体制的基础,损害中央与地方财政间的公平交换[1],加剧区际发展失衡。协调功能不足导致“有边界的税收”与“无边界的经济”冲突,无论国际层面还是国内层面。越是缺乏有效协...
万亿消费税改革路
与部分经济体征收的一般消费税思路不同的是,中国消费税从诞生起就作为增值税的某种衔接和补充,具有对消费行为的调节作用。由刘克崮、贾康主编的《中国财税改革三十年亲历与回顾》一书中提到,由于增值税只实施两档税率,基本保持原税负,同时考虑对一些消费品进行特殊调节,因此选择少数消费品在征收增值税的基础上再征收...
消费税改革——财税改革系列研究之一
因此增值税、选择性消费税等税源地域分布不均匀的税种,可能更加适合中央收税或央地分成。而一般性消费税房产税等,税源分布相对均匀或直接针对属地居民的税收,一定程度可以推动当地政府提高消费、居住环境等公共服务水平,可能更加适合设置为地方税。回顾1994年以来财税改革的线索,城乡间/内外资标准逐步统一、税收法制化不断...
万亿消费税改革
与部分经济体征收的一般消费税思路不同的是,中国消费税从诞生起就作为增值税的某种衔接和补充,具有对消费行为的调节作用。由刘克崮、贾康主编的《中国财税改革三十年亲历与回顾》一书中提到,由于增值税只实施两档税率,基本保持原税负,同时考虑对一些消费品进行特殊调节,因此选择少数消费品在征收增值税的基础上再征收...
消费税改革:中央税变为共享税,鲁粤等消费大省获益
消费税是中国税收收入的前四大税源之一,也是2024年上半年,四大税种中唯一正增长的税种(www.e993.com)2024年9月17日。多位财税专家、研究机构作出的消费税改革预测,主要关注点包括三点:一是消费税是否将从中央税变为共享税;二是消费税征收环节如何后移;三是消费税税基将如何扩围。作者:杜涛...
万亿消费税再改革:探路五年,攻坚征管难题!
“在消费税中,不管你买了什么都要征的税,叫一般消费税,例如中国的增值税。通常我们所说的消费税,其实是特殊消费税,是对特定商品在征收了增值税的基础上再征的一类税,往往是有害健康、有害生态环境的消费品或是奢侈品类。”朱为群解释。1994年以来,中国针对消费税进行了多次改革,包括调整消费税征收范围、...
汪毅:消费税改革回顾与展望
消费税改革的历史和现状:消费税是我国继增值税、企业所得税、进口环节的增值税后的第四大税种。我国消费税包括15个商品类目,其中主要收入来自烟草(2023收入7510亿元,占消费税53%)、成品油(33%)、汽车制造(7%)和酒类(5%)。目前消费税收入完全归属于中央,而征收主要集中在生产环节,并以“价内税”的方式征收,即...
消费税改或是财政改革第一枪
而消费税征收环节后移是否能提升消费品的价格,和商品需求弹性有关。另外扩大征税范围或也可能是增量改革之一。扩大消费税税目发挥“寓禁于征”的作用的效果,高档消费品或消费场所纳入税目,有助于扩大消费的同时增强税收。消费税当前课税对象集中为商品消费,而随着居民服务消费占比的提高,服务消费是否纳入也可能成为未来...
缕清“消费税”,对该方向或有重大影响!
这两天有小伙伴还是比较关心的,一是对经济、对部分行业有什么影响,二是对我们消费有没有什么影响。那就从头开始普及吧。1、什么是消费税?消费税顾名思义是向消费品征收的税项,是我国仅次于增值税和企业所得税的第三大税种,占整体税收收入不到10%。