《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务上的“长期待摊费用”;会计上确认与租赁负债相关的“财务费用——利息费用”,不在A105000表第18行“(六)利息支出”调整,因为本行第1列“账载金额”填报纳税人向非金融企业借款,会计核算计入当期损益的利息支出的金额。因此应将会计上确认与租赁负债...

江苏华辰: 天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于江苏华辰变压器...

????对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产,公司在资产负债表日仅将自初始确认后整个存续期内预期信用损失的累计变动确认为损失准备。????对于由《企业会计准则第14号——收入》规范的交易形成,且不含重大融资成分或者公司不考虑不超过一年的合同中的融资成分的应收款项及合同资产,公司运用简化计量方法,...

营业外收入要交增值税?税务局最新答复来了!

2)执行《小企业会计准则》的,出售固定资产、无形资产等是净利得的,需要按规定计算缴纳增值税。2.不需要缴纳增值税的情况1)企业接受捐赠,或者收取的违约金、罚款等不构成增值税价外费用的,资产盘盈等,会计核算计入“营业外收入”,是不需要缴纳增值税的。2)执行《小企业会计准则》的,收到与销售额或销售数量...

顺丰控股:公司按照税法和会计准则的规则计提核算所得税费用,具体...

公司按照税法和会计准则的规则计提核算所得税费用,具体以公司定期报告披露为准。感谢您的关注!投资者:尊敬的董秘,您好!我在查阅您公司ESG报告时,发现贵公司在其中披露了财务信息,贵公司已经在年报中披露过财务信息了,为什么还要在ESG报告中披露呢?顺丰控股董秘:尊敬的投资者,您好!公司可持续发展报告参照《可持续...

李非易 张献之|资本要素流通视角下公司集团资金池的解构与规制

在集团资金池的交易架构下,大股东的控股权溢价得以充分释放,小股东却不能在公司框架内分享相应收益,进而引发大股东与小股东之间的利益冲突和代理问题。另一方面,由于集团资金池的构建缺乏约束,其负外部性不仅容易蔓延至集团成员公司,还会在金融杠杆的放大效应下对外部市场造成冲击,影响国际化、法治化营商环境的构建。

四川川投能源股份有限公司2024年第三季度报告|股权|损益|股利|...

企业因相关经营活动不再持续而发生的一次性费用,如安置职工的支出等因税收、会计等法律、法规的调整对当期损益产生的一次性影响因取消、修改股权激励计划一次性确认的股份支付费用对于现金结算的股份支付,在可行权日之后,应付职工薪酬的公允价值变动产生的损益...

「允良整理」财税动态——(611)财政部会计司发布租赁准则案例

该类交易中,公司的客户和供应商的关系有时非常隐蔽,多数情况下也并非会计准则中定义的关联方。例如,公司的供应商和客户拥有相同的高管人员或者使用相同的办公地址等,可能都提示注册会计师该供应商和客户可能具有某种关联关系,需要特别关注。(3)通过具有密切关系的上下游企业开展无商业实质的贸易,即公司的客户和供应商...

为什么任正非说:一个称职的CFO可以随时接任CEO!【深度好文】

我们财务与业务相背离,相冲突,往往就是两方掌握的信息和资源不同导致。财务要按照准则、税法来处理业务关系,业务则要根据实际情况,做种种变通。我们不可能要求每个业务部门都熟悉准则和税法条文,所以只有我们财务自己去更多的了解当事的业务,了解公司整体运营,了解整个行业的特点及公司所处的位置,才能在两者的权衡中,...

月饼的税会处理

由于相关经济利益是进一步的交易,并不一定有经济利益流入,因此会计上不确认收入。3.代扣个税时在实际业务中,给客户赠送节日礼品因金额较小且为非货币性资产,往往无法代扣个税,所以这部分个税只能由企业承担。借:应交税费—应代扣个人所得税贷:银行存款...

筹建期,公司还未注册,发票抬头该如何开呢

一、会计处理公司筹建期间的开办费是计入当期损益,还是计入长期待摊费用?对于执行企业会计准则的企业,根据《企业会计准则——应用指南》(财会〔2006〕18号)相关规定,企业在筹建期间内发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产成本的借款费用等在实际发生时,借记“管...