增值税、企业所得税收入不一致,怎么做会计处理?

2.1增值税申报收入一般会提取12月份《增值税纳税申报表》累计数,包括按适用税率计税销售额、按简易办法计税销售额、免抵退办法销售额和免税销售额等四项收入.2.2企业所得税申报收入则一般会提取《企业所得税年度纳税申报表》主表第1行营业收入金额,包括主营业务收入和其他业务收入.2.3因增值税与企业所得税纳税义...

《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

至于A公司2024年提前解除租赁合同终止确认使用权资产和租赁负债形成的“资产处置收益”7.4万元,企业所得税未明确规定,但从整个租赁期考虑,A企业未获得实质性收入,若“资产处置收益”不作调整,将形成永久性差异。三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,...

一文了解企业所得税应纳税所得额、应纳所得税额、应纳税额

《A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第23行“应纳税所得额”:填报第19-20-21-22行金额。按照上述行次顺序计算结果为负数的,本行按0填报。应纳所得税额概念应纳所得税额是企业的应纳税所得额乘以适用的企业所得税税率后得到的金额。计算公式如何填报《A100000中华人民共和国企业...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

（2）企业所得税申报表中（A类）中营业收入、营业成本和三项费用的金额。3税负率预警指标率一般情况下，企业所得税实际税负率低于税负预警值，可能隐藏收入、虚列成本等方式来少缴纳企业所得税。1、风险预警：企业所得税实际税负率低于税负预警值；2、稽核比对的数据来源：（1）企业所得税的税负率=当期实际应纳企...

根据业务实际,合规进行税会处理

利润总额有调整,重新调整申报表◎典型案例◎2023年,A公司计提了1000万元的存货跌价准备,确认资产减值损失1000万元,企业当年利润总额为2000万元。A公司在2023年度企业所得税汇算清缴时,对计提的存货跌价准备进行了纳税调增,企业无其他调整事项。纳税调整后,A公司2023年度应纳税所得额为3000万元,并适用25%的税率计算缴...

偶然所得个人所得税(20240819)

依据:《财政部国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》(财税〔2011〕50号)第二条7.个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的,暂免征收个人所得税;个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的,应全额按照个人所得税法规定的“偶然所得”目征收个人所得税(www.e993.com)2024年12月19日。

残保金申报!人数和工资直接从年报取数

企业所得税申报表,税收金额这个金额不一定等于账载金额,A公司,2023年度计提应发工资120万元,账载金额是120万,实际发放工资100万元。第1列“账载金额”:填报纳税人会计核算计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额。(现金形式或非现金形式支付的劳动报酬)第2列“实际发生额”:分析填报纳税人“应付职工薪酬”...

最高2000万!深圳一地又要给半导体企业发钱了

1.已纳统申报单位在国民经济行业分类中的代码原则上为:3562半导体器件专用设备制造、3972半导体分立器件制造、3973集成电路制造、3982电子电路制造、6520集成电路设计。2.其他申报单位,其半导体与集成电路设计、设计服务、制造、封测、设备、材料、EDA/IP、相关技术服务的销售(营业)收入占企业销售(营业)收入总额的比例应...

申报工资要注意了!工资申报差异预警来了

2021年，某上市公司的子公司企业所得税税前扣除工资薪金金额为5464.16万元，但扣缴申报的个人收入金额仅为3071.35万元。核实发现，该企业通过“工资薪金支出—股权激励”项目，在企业所得税税前列支了以母公司股权激励本单位高管的费用。但税法规定，母子公司作为两个法人主体，本公司的股权只能激励本公司高管，激励子...

【政策】3月1日起,2023年度个人所得税综合所得汇算清缴开始

的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额,减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后,适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数(税率表见附件1),计算最终应纳税额,再减去2023年已预缴税额,得出应退或应补税额,向税务机关申报并办理退税...