增值税与企业所得税改革——财税改革系列研究之二
目前国内增值税是我国税收的第一大税种。收入由地方征收后按照中央:地方5:5分成。2023年国内增值税收入6.93万亿元,占当年全国税收收入的38.3%,占GDP比重为5.5%。国际对比看,增值税对我国税收的贡献相对较高。我们认为未来一段时间可能的改革方向有三点。第一,完善增值税留抵退税政策和抵扣链条、进一步完善留...
蒋飞:增值税与企业所得税改革
财政部数据显示,2021年,进口货物增值税收入为1.67万亿元,全部归属中央,达到当年国内增值税收入的26%以上;而出口货物退增值税1.81万亿元,也由中央承担,中央支出已经完全抵消收入。从增值税贡献省份看,由于增值税征收遵循生产地原则,并且进口环节增值税由各省征收后全部上缴中央,生产大省如广东、上海、江苏、浙江、北京,...
2024企业营改增是什么意思?(2024营改增范围及税率是如何规定的?)
此次扩大试点行业范围,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业4个行业纳入营改增试点范围后,现行营业税纳税人全部就改为征收增值税。其中,建筑业和房地产业适用11%税率,金融业和生活服务业适用6%税率。营改增,是营业税改征增值税的简称。2011年10月,国务院决定开展营改增试点,逐步将征收营业税的行业改为征收增...
增值税知多少?
另外,纳税人提供交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务,增值税税率也是9%;纳税人提供金融服务、现代服务、生活服务,增值税税率是6%;同时,我国自2016年以来,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产时适用增值税“零”税率。>>二、增值税纳税人分为“一般纳税人”和“小规模纳税人”一般...
探索银行理财增值税减免 丰富普惠金融让利于民路径丨漫谈大资管
实行营改增政策以来,金融服务业进入了增值税时代。作为金融服务业的重要组成部分,银行理财增值税税种的征收也全面展开。(一)银行理财所投资资产的营改增征税范围从资产端来看,银行理财所投资资产的营改增征税范围包含固定收益类资产部分和股票类资产部分。其中,固收收益类资产部分包括了:国债、地方政府债、央行票据、...
华泰宏观:新一轮税制改革,历史经验及国际对比的启示
营业税改征增值税(即“营改增”)(www.e993.com)2024年10月12日。1994年分税制改革确立了对货物征收增值税、对服务征收营业税的流转税制度,营业税与增值税并行,在征收过程中存在一定交叉性。自2012年起,中国率先在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点,并逐步扩大试点区域和行业,直到2016年5月在全国范围内推开营改增试点,并将建筑业、...
税局官方详细解读货物和劳务税8个热点问题
国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)规定:“四、增值税发票开具(一)税务总局编写了《商品和服务税收分类与编码(试行)》(以下简称编码,见附件),并在新系统中增加了编码相关功能。自2016年5月1日起,纳入新系统推行范围的试点纳税人及新办...
广东开放大学《税务会计实务》形成性考核答案
根据现行增值税规定,对于达到或超过起征点的,仅将超过起征点的金额纳入增值税征税范围。()对错营改增小规模纳税人可以进项税额扣除。对错营业税改征的增值税,一律由国税局负责征收。对错从事货物批发或零售的纳税人,年应税销售额在()以下的,为小规模纳税人。100万元(含)80万元(含)50万元...
“营改增”对企业的影响及对策
从这个例子可以看出营业税的存在造成增值税抵扣链条的断裂,对企业而言形成重复征税,加大企业的税收负担,因此“营改增”将产品和服务一并纳入增值税的征收范围,不再对“服务”征收营业税,完善了增值税的抵扣链条,降低企业税收负担。实行“营改增”后,细化了社会专业化分工,进一步打通、延伸和拉长货物与服务之间、各个...
后营改增时代后,如何让增值税改革与理想中的制度改革没有出入?
全面推开营改增试点至今已五年,在后续立法过程中要对《暂行条例》以及财税36号文等相关政策文件中关于纳税人分类、税率档次、征税范围、优惠政策等规定进行统一。从而减少原增值税业务与营改增业务之间的差异,避免出现“一税两制”的情况,使增值税税制更加统一。一是统一劳务与服务概念。劳务与服务的划分是试点期间的...