《企业会计准则第21号——租赁》税会差异及所得税申报表填报

三、税会差异分析及申报表填报2022年修订的企业所得税年度申报表中没有使用权资产及其折旧的相关栏目,实务中,一般将经营租赁租入的资产及其折旧,填入《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)中“四、长期待摊费用”“(五)其他”的相应栏次。原因是该部分租入资产,会计上确认的“使用权资产”,就等同于税务...

实用!一文了解企业所得税年度纳税申报表(A类)

包括A000000《企业所得税年度纳税基础信息表》和A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》2张表格,主要反映企业规模、基本经营情况等企业基础信息以及企业汇算清缴总体情况。基本财务情况表包括A101010《一般企业收入明细表》、A101020《金融企业收入明细表》、A102010《一般企业成本支出明细表》、A102...

一文理清企业所得税(查账征收)预缴之常见误区

误区一:“利润总额”就是预缴企业所得税的计税依据。纠正:预缴纳税申报表里面的利润总额仅仅是一个基数,需要调增特定业务计算的应纳税所得额、调减不征税收入等数据(详见下图第4行至第9行)计算得出实际利润额。误区二:预缴纳税申报表营业收入-营业成本=利润总额纠正预缴纳税申报表第1行“营业收入”填报...

【关注】关于2023年度本市居民企业所得税汇算清缴有关事项的提示

??????????本市居民企业所得税汇算清缴申报方式包括网上申报和上门申报。其中，网上申报是指纳税人通过网上电子申报企业端软件（etax@sh3）或登录电子税务局进行申报；上门申报是指由于实际情况，纳税人不能正常进行网上申报时可直接携带汇算清缴相关材料到办税服务厅办理申报。　　网上电子申报企业端软件（e...

2023年度企业所得税汇算清缴申报指南、政策汇编和常见问题

第一步:在首页我的待办里有待办事项——居民企业(查账征收)企业所得税年度申报,点击申报。(核定征收居民企业通过居民企业(核定征收)企业所得税年度申报进行申报,跨地区经营汇总纳税企业的分支机构通过分支机构企业所得税年度纳税申报表(2021版)申报)...

印花税,出现申报预警了!各税费预警指标如何比对数据?

1、预警指标：企业基础信息与实际不符或其他相关表格数据不匹配(www.e993.com)2024年12月18日。2、稽核比对的数据来源：（1）年度汇算基础信息表：《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中基础经营情况、有关涉税事项和主要股东分红情况三部分信息。（2）企业预缴申报表：预缴申报表中从业人数、资产总额预缴方式等；随企业纳税申报表一同报送的《资...

新版电子税务局,出现申报比对了!

2.增值税视同销售,企业所得税不视同销售,如销售代销货物、将货物交付其他单位或者个人代销等。3.处置固定资产等。4企业所得税申报工资和个税申报工资的比对一般情况下,企业所得税税前扣除的工资与个税申报的工资薪金收入应该差异不大,差异较大时(不同税务机关的标准不同),尤其是企业所得税税前列支的工资...

税局紧急提醒!6个月零申报被认定为“非正常户”!6个月不经营被...

最终税局决定追缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、企业所得税,共计146545.6元;对该公司进行虚假纳税申报造成少缴税款的偷税行为,处少缴税款百分之五十的罚款,共计71006.74元;连补带罚共计217552.34元。是不是很多企业都成立了,一直零申报,未开具过发票,未能提供账簿资料?快来看看你的企业...

【实用】三季度企业所得税预缴优惠政策及申报表填报方式,你知道了吗

企业在10月征期预缴申报企业所得税时,可自主选择提前享受前三季度研发费用加计扣除,企业未选择享受的,可在年度汇算清缴时一并享受。具体根据企业类型不同,可划分为以下两类:1制造业企业、科技型中小企业:按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2020年7月1日启用新版企业所得税预缴申报表改哪了?

全文废止。参见:《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)〉等报表的公告》(国家税务总局公告2018年第26号)