152个常见财务内控问题及原因对照表(收藏)

不正确,出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。42会计兼出纳出纳与付款会计和出纳岗位属于不相容的岗位,B公司由张某一人兼任会计和出纳工作不符合内部控制有关“不相容职务相互分离控制”的要求。43仓库保管员负责保管存货,并有处理破损商品的权限存货控制保管...

刚刚!四度冲刺IPO失败,再次申报!_手机新浪网

对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每月月底必须由会计人员领取当月银行流水对账单并由会计编制银行存款余额调节表,主管会计审核后签字,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。(4)全面排查公司银行账户公司会同本次申报中介机构,对报告期内公...

刚刚!四度冲刺IPO失败,再次申报!

对货币资金管理制度中银行对账的规定进行了优化,明确每月月底必须由会计人员领取当月银行流水对账单并由会计编制银行存款余额调节表,主管会计审核后签字,使公司银行存款账面调节余额与银行存款对账单余额相符。如调节后不符,应查明原因,及时进行上报处理。(4)全面排查公司银行账户公司会同本次申报中介机构,对报告期内公...

北注协专家提示 | 3个资本市场财务舞弊易发高发领域的审计应对...

5.当审计范围受限时,例如不能实施函证程序,不能直接从银行或网银终端取得银行对账单或无法获取银行存款余额调节表,无法配合对存在资金侵占风险的资产项目实施“延伸”审计程序等,可能需要考虑未发现的错报(如存在)对审计意见类型的影响,或在可行时解除业务约定(除非法律法规禁止)。(四)针对虚构货币资金发生额的审计程...

货币资金的审计

比如发现银行余额调节表有一个月没有编制,会计解释说当月没有未达账项就忘了编了。这个解释其实是可疑的:我一年就抽了2个月,你但就这个月没编?这种情况主要的应对可以考虑增加测试样本,把12个月的的都要来,看是不是和管理层解释相符。如果真如会计所说,并且与事实相符,则可以考虑口头提醒,放他一马。如果发现...

(沿用)安徽省教育厅关于印发《安徽省农村义务教育学生营养改善...

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对,至少每月核对一次(www.e993.com)2024年11月8日。月度终了,银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因并进行处理,按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。五、本科目期末借方余额,反映学校食堂实际存入银行等金融机构的款项。

...实控人资金占用、亲属任财务总监、存货账实记录不符等典型问题

2021年7月15日,郑州高新技术产业开发区市场监督管理局出具证明:众智科技自2021年1月1日起至2021年7月15日,在国家企业信用信息公示系统上没有被郑州高新技术产业开发区市场监督管理局行政处罚的记录。3、外汇合规证明2021年2月20日,国家外汇管理局河南省分局出具证明:自2018年1月至本证明出具日,未对众智科技执行...

全国2020年8月高等教育自学考试《审计学》试题

A.抽取一定银行存款余额调节表,查验其是否按月正确编制并经复核,属于控制测试B.取得并检查银行存款余额调节表,属于实质性程序C.审查银行存款余额调节表,可获得银行存款余额存在、完整性的有关证据D.在银行存款余额调节表审计中,应将长期的未达账项作为审计的重点...

审计员必看:普华永道员工原创上万字逆天审计笔记

记得我刚进公司的时候,做一个小项目,负责10个左右的balancesheet科目,当时什么也不懂,senior让我去问客户要银行对账单和余额调节表,我便原话转告了客户。谁知道客户看了看我,问“你是要最后一个月的还是要全年的”。我之前也没要过,哪儿懂这个啊,于是想了想,觉得要全年的肯定没错,于是就和客户说了。

都是乱账处理!一个会计用了半年,另一个会计只用了5天

清查之后填写“现金盘点报告表”作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。2、核对开户银行存款:让出纳把所有开户银行的对账单打印出来,一个账户一个账户地进行核对,若与账上不一致,应找出原因,并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致。