400万元“咨询费”入账,被查!补税超200万!
借:管理费用——咨询费400万元贷:银行存款400万元企业所得税汇算清缴的时候,我们会申报《A104000期间费用明细表》第3行“咨询顾问费”400万。企业所得税汇算清缴申报后,税局很可能系统会预警。这种情况下,税务局质问企业,“你这400万的咨询费,到底咨询的是什么?”企业负责人既没办法提供有效的合同,也无法...
收藏!企业所得税汇算清缴攻略来了!
(三)提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例:集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2023年1月1日至2027年12月31日期间,再按照实际发生额的120%在税前扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。
所得税汇算难?都是有套路的
手续费计入财务费用,既然这里不需要填写期间费用明细表,那自然是直接在主表的财务费用体现了。那么你按照利润表上的财务费用直接填总数在主表上即可,当你是小型微利企业的时候,主表的栏次自动放开,可以手动输入填写,不用先填写附表在生成。2、期间明细表的职工薪酬是否包括计入生产成本,或者说计入研发费用等的工资...
汇算清缴,A104000期间费用明细表太好填了!
我们日常在核算费用时候也会设置很多明细科目,比如管理费用-工资,管理费用-办公费等等,其实汇算清缴填写期间费用明细表的思路很简单,就是对应这把会计核算科目相应填写到对应费用栏次即可。管理费用-办公费当期发生数你就填到第9行次办公费,其他栏次同理。但是这样搞还是太慢,你得登录财务系统一个个去查,而更影...
咨询费入账要小心!税务局重点关注这些风险点,企业老板不可不知
在接受咨询服务期间,该企业与该机构保持了密切沟通,并定期收到了该机构提供的进度报告和中期成果。在项目结束时,该机构向该企业提交了完整的优化方案和控制手册,并由该企业出具了验收单。在汇算清缴时,该企业将100万元的咨询服务费作为管理费用全额扣除,并在期间费用明细表中注明了相关情况。后来,税务局对该企业进行...
注意!有企业被查!咨询费过高将被税务局预警...
例如,某公司2022年发生咨询费400万已入账如下:借:管理费用——咨询费400万元贷:银行存款400万元企业所得税汇算清缴时,会申报《A104000期间费用明细表》第3行“咨询顾问费”400万(www.e993.com)2024年8月14日。企业所得税汇算清缴申报后,税务局系统可能会预警。很多小伙伴可能会问,我们企业在做汇算清缴时,不申报期间明细表,是不是税...
【汇算清缴实务】业务招待费税前扣除的注意事项与申报表填报实务
按照上述两种方式计算的孰低作为税前扣除的额度,故怀文公司2016年业务招待费税前扣除额为11万元,应做纳税调增59万元(40+30-11)。怀文公司2016年度企业所得税汇算清缴申报表填报如下:第一步:填报《A104000期间费用明细表》(见表-2)第二步:填报《A105000纳税调整项目明细表》(见表-3)...
2600万咨询费发票被查!咨询费过高将被税务局预警
例如,某公司2022年发生咨询费400万已入账如下:借:管理费用——咨询费400万元贷:银行存款400万元企业所得税汇算清缴时,会申报《A104000期间费用明细表》第3行“咨询顾问费”400万。企业所得税汇算清缴申报后,税务局系统可能会预警。很多小伙伴可能会问,我们企业在做汇算清缴时,不申报期间明细表,是不是税...
【关注】9个问答!了解企业所得税汇算清缴常见热点问题
企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。你公司发生的劳务费支出,需在汇算清缴期结束前取得相关凭证后于税前扣除。提问六我们公司员工接客户时,发生了交通罚款200元,我之前做账时放到“营业外支出—罚款”中,汇算清缴时我在A105000表中的19行罚金罚款栏中填了200,调增金额200,这样...
企业所得税汇算清缴高频问题,包括相关账务处理及税务处理
银行手续费需要取得发票,才可以税前扣除,银行回单不能作为企业所得税税前扣除的有效扣除凭证。同时需要注意银行手续费在汇算清缴时,填列《期间费用明细表(A1040000)》表时,银行手续费并不是填列在第6行“佣金和手续费”项下,而是填列在第25行“其他”项下。